企业风险管理与内部控制讲解材料.pptVIP

企业风险管理与内部控制;1、风险管控是一个过程，而不是目的;股东大会或董事会授权;确保有一个适当的目标设定过程是风险管理的事，但管理层选择的特定目标不是风险管理的组成部分;采取适当的过程和程序来选择会计确认、计量和披露政策是风险管理的事；但选择某一特定会计政策不是风险管理的组成部分;风险管理是通过过程的把握来保证结果的合理性，避免行动的盲目性和随意性，为目标实现提供合理保证。;二 《风险管理框架》与《内部控制框架》的区别;内控控制要素;中国内控框架目标;三、企业治理层面风险管控;;1、内控人文环境评价;（3） 各岗位员工的胜任能力;1、需设哪些专业委员会才能保证董事会在内控中的核心地位？;控制目标;控制目标;控制目标;企业层面目标;（三）控制策略与方案;企业目标（财务目标）;目标类别;子公司;子公司;（二）风险评估与关键控制点选择;使用单位;??、风险管理导向内部控制：工具与方法;企业层目标;2、不相容职务分离①授权批准职务与执行业务职务相分离；②执行业务职务与审核监督职务相分离；; 3. 授权批准控制 ①授权批准的范围②授权批准的层次③授权批准的责任④授权批准的程序 ⑤常规授权与特别授权相结合; 质检部：提供该设备生产 产品等级品率和废品率信息 ;目标;某单位原出纳员周某三次挪用、贪污公款达211万元，被法院以挪用公款罪和贪污罪两罪并罚判处其有期徒刑20