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预算不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，这样才能保证预算的非随意性，以及经营的主动性。 Datang010307BJ(GB)-PR1 年度财务规划质询会–会议规则 会议规则： 各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页 质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 质询对事，不对人 与会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权 需提前准备的材料： 材料 财务总监下达会议议程及规则，材料要求 财务总监下达集团总体财务目标期望值 各业务单元财务规划 提前量 3周 4~5周 1周 会后后续活动： 财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表 总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致 Datang010307BJ(GB)-PR1 6. 业务单元财务规划报告样板 1、战略规划第一年目标概述 1.1 战略规划第一年目标 1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元财务规划报告样板 目标细分 销售收入 单位价格 销量 生产成本 单位成本 销量 毛利 费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用 税息前营业收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2、主要经营业绩指标及计划 总计 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元财务规划报告样板 目标 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3、战略目标实施具体时间表 举措 时间表 负责人 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元财务规划报告样板 现有举措目标 4、差异分析 集团设定目标 差异解释 差异弥补方式 差异 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元财务规划报告样板 5、预算实施风险及规避方法 主要风险 规避方式 风险来源 Datang010307BJ(GB)-PR1 单位：人民币万元，仅供内部使用 业务单元财务规划报告样板：6.1损益表 报价的销售收入* 折扣* 销售收入 购买的硬、软件及服务金额 净收入 销售成本 (扣除购买成本) 产品成本 项目成本 经营部门费用 毛利 毛利率 产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用 产品部贡献利润 贡献利润率 业务单元费用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用 经营利润 产品部XX 业务单元总和 预算值 实际值 经营投资资本 投资资本回报率 (ROIC) 平均加权资本成本 (WACC) 产品部XX 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告 上期未执行订单面额 折扣 A B 上期未执行订单实际额 本期执行百分数 C = A - B D 来自上期未执行订单的收入 E = CxD 新订单面额 折扣 F G 新订单实际额 本期执行百分数 H = F - G I 来自新订单的收入 J = H x I 订单面额收入 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K - L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在6.1损益表中报告 Source: McKinsey analysis 单位：人民币万元，仅供内部使用 产品部XX 业务单元总和 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 产品部XX 预算值 实际值 预算值 实际值 Datang010307BJ(GB)-PR1 业务单元全年融资需求预测表 单位： 日期： 项目 汇总 1 业务收入 金额 项目 4 投资需要 金额 2 核定的资金周转次数 3 业务对资金需求总量(=1/2) 5 资金定额(=3+4) 去年融资定额 本年融资定额 差异及解释 AsiaInfo’s key management processes need to be inter-related to maximize managerial effectiveness 财务规划必须每年按一个严格的日程进行，并进行计划执行情况的季度/年度考核。 Datang010307BJ(GB)-PR1 * 资料来源： Unit of measure 机密 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 Document Date Datang010