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货物贸易本外币一体化监管的研究 　　[提要] 随着对外贸易的持续增长和人民币国际化步伐加快，加强货物贸易本外币政策联合监管的需求日益迫切。本文从准入、业务办理、监管三个方面对货物贸易政策进行梳理，并提出相应的政策建议。 　　关键词：货物贸易；本外币；监管 　　中图分类号：F7 文献标识码：A 　　收录日期：2018年1月10日 　　当前跨境资金流出压力缓解但外汇供求趋向平衡的基础仍较脆弱的形势下，货物贸易本外币跨境收支在监管政策、监管主体、管理方式、监测手段等方面存在差异和不协调性，难以适应主体监管和风险防范的需要。本文旨在通过梳理并厘清货物贸易本外币政策差异，剖析由此导致的问题，提出货物贸易本外币一体化监管的构想。 一、货物贸易本外币监管政策差异分析 　　（一）准入方面。管理主体不同、目标不同、准入门槛高低有别。 　　1、管理机构和目标。在监管机构方面，我国对本币和外币的管理处于相对分割的状态，外汇局负责全口径的跨境资金统计监测工作，但日常监管局限于外汇收支业务；人民币业务相关政策制定和日常监管由人民银行负责。从监管目标来看，外汇局对货物贸易跨境收支监管的主要目标是促进国际收支平衡，人民银行的主要目标则是促进贸易便利化和人民币国际化。 　　2、登记准入管理 　　（1）外币方面。一是根据属地管理，进出口企业需要到外汇局办理名录登记才能办理贸易外汇收支，且对不同类型企业实行标识管理，如来料加工、特殊监管区域、辅导期企业等；二是出口收入存放境外等特殊业务由企业向外汇局备案。 　　（2）本币方面。一是具有进出口经营资格的企业通过银行一次性办理身份信息确认和激活，即可办理跨境人民币业务，门槛较低；二是企业开立境外账户由境内银行向人民银行备案，并由境内银行提示该企业报送相关账户信息，但仅作原则性规定，并未进行具体要求。出口重点监管企业不得将出口收入存放境外。 　　（二）业务办理方面。遵循的要求：外币严格、本币较松。 　　1、收付汇管理 　　（1）外汇方面。一是实行待核查账户管理；二是坚持“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则；三是进出口退汇业务适用“原路退回”原则；四是离岸转手买卖业务目前采用较为严格的管理规定，企业需在同一银行同一网点办理同币种离岸转手买卖业务，对于降级为B/C类的企业不得办理此项业务。 　　（2）本币方面。一是贸易项下人民币收入可直接划入企业的人民币账户，无人民币待核查账户，更无使用前的甄别、管理环节；二是人民币跨境结算允许代理业务项下收付汇主体与进出口主体不一致，此管理口径有悖于商务、海关等部门关于外贸代理的相关规定；三是人民币结算业务对于进出口退汇无相关管理规定，无退汇登记管理的要求；四是对于离岸转手买卖没有更为严苛的要求，与普通业务一样遵循“展业三原则”。 　　2、企业贸易信贷报告 　　（1）外汇方面。企业应在货物进出口或收付汇实际发生之日起30日内，通过货物贸易监测系统向外汇局进行贸易信贷报告。对于同一合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天且收支差额超过等值50万美元业务，企业应在规定时间内通过货物贸易外汇监测系统向外汇局报告，对于贸易信贷报告余额超比例的，外汇局将进行重点监测和核查。 　　（2）本币方面。除通过人民币报关并结算之外，均需履行贸易信贷报告义务，但实际操作中，报告正逐步被淡化。对于转口贸易也没有义务性报告的要求。 　　（三）监管方面。外币较为完善，本币缺少监管手段和处罚依据。 　　1、企业分类管理 　　（1）外汇方面。外汇局对总量监测指标超阈值的企业进行非?F场核查、现场核查，根据核查情况将企业分为A、B、C三类进行分类监管，并依据后续情况进行动态调整。在分类管理有效期内，对B类、C类企业的贸易外汇收支实施审慎监管。 　　（2）本币方面。实行出口重点监管企业管理，重点监管企业由人民银行会同财政部等六部委联合确定，按年动态调整。 　　2、监测核查管理 　　（1）外汇方面。货物贸易监测系统全面采集企业进出口与收付汇数据，并结合贸易信贷报告信息，设定较为完备的总量核查指标，衡量企业一定时间内的资金流与货物流偏离程度，将超阈值企业自动列入重点监测库，并对超总量核查指标和专项监测指标的企业进行现场核查。 　　（2）本币方面。RCPMIS系统采集企业的进出口与收付汇数据，监测指标相对简单，主要监测资金流和货物流的拟合程度，缺少专项监测和总量核查等预警指标。 　　3、违规处理 　　（1）外汇方面。对企业实行分类管理，对于存在违规或异常的企业可以下调分类考核等级，并视违规情况移交检查或其他部门处理。 　　（2）本币方面。尚缺失对货物贸易人民币跨境收支违规业务的处罚依据；如有违规行为，将被总行纳入“出口重点监管企业名单”，但被列入重点监测的企业按年调整，时间过