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铁路建设资金管理风险及应对措施 　　 摘要：根据《中长期铁路网规划》，铁路建设将在未来20年得到快速的发展，届时我国的铁路建设资金也将会呈现数量级的增长。而目前我国的铁路建设资金管理上还存在较多的问题，这会对资金管理和使用产生较大的风险，本文作者结合自身单位特点和实践从铁路建设的资金管理这一内容出发，探讨相应的措施，希望能够对相关的行业和企业有所帮助。 　　 关键词：铁路建设 资金管理 风险 对策 　　 　　 2004年国务院发布了《中长期铁路网规划》对我国未来的铁路建设提出了一些目标和安排，而根据最新的铁路建设网络规划，我国将在2012年达到铁路营运里程为11万公里的目标。另外，我国的高铁和城际铁路建设也在如火如荼地展开，根据相关的规划，截至2012年，我国的客运专线和城际铁路营运里程也将会达到1.3万公里。东方网也指出，截至2010年12月底，全国铁路营业里程达到9.1万公里，高铁运营里程达到8358公里，而正在建设的高速铁路有1万公里以上。这些都意味着我国每年投入至铁路建设的资金量达到了3000亿元之多，这对我国铁路建设资金的管理提出了较大的挑战。因此，本文分析铁路建设资金管理的风险及对策有非常重要的时代意义和现实意义，对相关企业和行业也有一定的参考价值。 　　 一、目前铁路建设资金管理存在的问题和风险 　　 资金是企业运营的核心，是其生存和发展的前提基础，2010年财政部等部委颁布的《企业内部控制配套指引》等文件也对企业的资金活动提出了一定的要求，可以说企业的资金管理是企业竞争能力和可持续发展能力的关键。而在未来几年内的铁路建设高峰期中，铁路资金管理还有种种的问题亟需解决。 　　 1.从“量”的角度分析，铁路建设资金存在筹资难题：首先是筹资的弹性下降，从铁道部的数据分析，其2011年预计投入资金7000亿元，而其2007-2010年的资产负债率分别为42.43%、46.81%、53.06%、58%，类似的情形也发生在本建设单位中，这预示着铁路系统内的企业的负债较多且其筹资的方式和数额范围弹性正在下降，这将成为未来铁路企业的资金管理风险之一。其次是筹资的成本上升，这将给本企业的财务风险控制和盈利能力提升造成较大的难题，而且不断上升的贷款利率也表明本企业的筹资成本将会不断上升。 　　 2.从“质”的角度分析，铁路建设资金存在运营效果差的问题：首先，资金的使用存在较多的不安全因素，本单位属于露天作业和项目制施工，如果管理不当容易出现资金挪用和贪污的现象，这就会导致原本紧张的资金无法完全运用到铁路建设中，造成资金安全系数低的问题。其次，有些资金运营效率低下，使用效益差，在本单位有些资金的拨款环节较多，沉淀资金量大，影响了资金的正常使用和运营效益，而且由于铁路受规划影响较强，本单位无法及时作出正确的决策，决策的效果不好，造成很多的经营存在一定的失误，降低了铁路建设的盈利水平，而对产品和人工成本的把握不足也造成了现金的收益低下。 　　 二、铁路建设资金管理风险发生的主要原因 　　 本单位的资金管理有其特殊性，其风险产生的原因有和其他行业共同的原因，也有自身特点导致的原因，总体而言，有以下几个方面： 　　 （一）从客观因素出发，物资市场、信贷市场、政府规划、铁路建设特色等的特点造成风险的积累 　　 首先，在物资市场上，随着信息传播的速度加快及国际化的融合，我国的钢铁、水泥、木材等产品价格受到影响因素增加，而且本单位的原材料对外依赖性较强，因此国内的物资市场价格波动性较大且本单位容易受其影响，这就会导致本单位的资金使用在数量和效果的控制上有一定的难度。其次，目前国内信贷市场的压力较大，其受到国家政策影响也较大。而本企业较为依赖银行借贷，目前银行信贷存在信贷额度下降且利率上升的问题，目前2011年全国计划新增信贷5万亿元，而前四个月已经增加了4.5万亿元，这就表明未来国内的信贷额度并不多，且随着CPI等指数突破5%以后，货币政策紧缩的信号更加明显，2011年每个月均有一次准备金上调，这就表明了国内的货币流动性将会逐步下降，对于融资量大的本单位而言，这会加剧其风险的积累。再次，铁路建设是国家的重要规划，关系到经济建设、就业、物流等，有强烈的政府规划特色，铁路企业无法进行调整，而铁路建设的资金需求量较大，在国家铁路建设规划中，预计“十二五”期间的铁路建设投入将会达到3.5万亿元，这自然会对铁路建设的资金管理造成较大的压力，本企业作为铁路系统内的企业，自然难以避免这一风险。最后，本企业所处的行业中铁路建设一般属于项目制，现场施工和露天作业的特点明显，造成很多内勤职能部门难以对项目内的财务进行及时的监控，也难以及时发现其施工的物资浪费和资金挪用，造成了风险积累。 　　 （二）从主观因素出发，铁路员工的认识不足、财务基