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铁路企业财务监察工作问题及对策的研究 　　摘要：本文从财务监察应达工作目的、本质作用、工作程序等进行了剖析，进而对当前铁路企业单位财务监察工作中普遍存在的问题进行了论述，并提出了相应的解决对策，建立健全制约机制，完善单位财务监管体系，着力探讨财务监察工作在铁路企业经营活动中作用，旨在推动铁路企业单位财务管理的改革与发展。 　　关键词：财务监察 方案选取 工作成效 　　一、开展财务监察工作的依据、目的、作用 　　财务监察是依据国家的方针、政策、法规、铁路总公司、集团公司的财务制度、规定等，对每项经济活动的全过程进行有效的反映、监控和督促。因此，财务监察具有对经济行为的引导力、制约力和对经济管理的保证力、促进力。为进一步加强铁路财务监察工作，提升财务监察工作在企业财务监督管理中的作用，通过分析铁路财务监察工作中存在的问题，提出相应的对策，使财务监察真正起到“免疫功能”的作用。 　　一是制约性作用。对企业的财务管理及经营管理活动进行监督检查，及时发现财务管理漏洞行为，纠正违法乱纪，杜绝管理无效等行为，以保证铁路企业的经营行为的真实可靠，确保国有资产保值增值，维护社会主义经济秩序。 　　二是促进性作用。财务监察工作通过对铁路企业的经营行为及财务管理进行检查，发现违反财经纪律行为，予以及时阻止，防止问题继续扩大；发现良好的管理做法，应树立先进做法予以表扬应用，提高企业经营效益。 　　二、财务监察队伍的组建 　　要发挥好财务的监督防范作用，首先要建立起一支业务能力强、作风优秀的财务监察队伍，才能发挥好监督检查的作用。 　　首先，在集团公司财务处设立财务监察管理机构、配置专职人员，在站段等下属单位选拔兼职财务监察人员，出台财务监察队伍人员应具备资格条件，比如：有较高的政治素质；认真贯彻执行党的方针政策和国家的法律、法规、制度；有良好的职业道德，坚持原则，廉洁奉公，实事求是。有较强的业务素质；熟悉财会业务和国家财经法规制度；具备会计师及以上专业技术资格或副科级以上行政级别；具有一定的沟通协调能力和文字组织能力。 　　其次，单位推荐和上级考核相结合，选拔兼职财务监察人员。各所属单位根据上级单位设立资格条件，向财务处推荐符合兼职财务监察人员，申请资料应包含该人员参加工作时间、现任技术、奖励和处分、目前从事的会计岗位、工作简历、所在单位推荐意见等主要信息内容。财务处对推荐人员的资格条件进行审核并报集团公司总会计师审批后，由财务处印发集团公司兼职财务监察证，正式聘任为集团公司兼职财务监察。 　　第三，财务监察人员后续考核、管理。财务监察队伍组建后，将按照文件规定开展监察工作，并严格进行考核，实行“能者上，慵者下”的淘汰轮换机制。今后加强对财务监察人员的业务培训和职业道德教育，以打造一支高素质的兼职财务监察队伍，在铁路企业的财务监察工作中发挥应有作用。 　　三、财务监察工作计划方案选取 　　财务监察工作应根据自身监督体制，制订中短期监督检查方案，应制订当年重点监督检查财务活动项目、各年度被监察单位范围，可以采用专题监督检查方式，避免眉毛胡子一把抓，力取一年一成果，促进财务管理能力稳步前进，比如：2013年重点对材料采购与管理、其他业务收支核算情况的监督等，2014年重点对资金管理、债权债务结算情况的监督，2015年重点对的业务招待费、会议费开支情况的监督，均属于专题监督。同时，梳理内部审计和外部审计发现的共性问题、当年财务管理工作重点、新出台文件政策执行情况等等，及时调整当年财务监察财务方向、被检查单位范围，并修改下年度财务监察工作重点。 　　四、财务监察工作存在的问题 　　近三年来，对财务监察工作投入力度逐步加强，但各单位仍然发生的各类违反财经法纪问题，有的是惯性问题常犯、有的是新问题初犯，产生根源不一，主要表现为以下几种原因： 　　一是财务监督力不强。有些企业法人法制观念不强，个人员工职业操守不强、业务水平低，财务监督缺位，存在好人主义行为。 　　二是单位内部管理制度执行不力。管理制度缺乏可操作性，口号只是挂在墙上、制度只是写上文件里，不能有效执行，只从自身利益出发，明知故犯，损害了企业整体利益。 　　三是队伍建设不到位，兼职财务监察人员是参与检查工作小组成员，又是被检查单位的对象，双重身份。集团公司财务监察机构受岗位编制限制，专职人员较少，同时要兼顾其他财务岗位，全身投入财务监察工作在时间、精力上有限。 　　五、提升财务监察工作成效的对策建议 　　（一）完善企业内部控制制度 　　制定切实可行财务制度文件和具体措施，以制度建设为根本，确保从源头遏制违纪，研究完善企业内部控制办法，重点解决内部控制制度缺失、授权不清、分工不明、可操作性不强、责任不落实等问题，针对目前各单位财务管理内控体系中存在的薄弱环节，有