公司财务管理办法　.doc

公司财务管理办法 XXXX公司 财务管理办法 为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核 算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司 的经济秩序，特制订本办法。 一、财务管理体制 公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有 关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政 上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务 管理与监督。 总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整 性、及时性负责。 财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体 制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简 称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并 负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管 理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处 置、对外担保和抵押权力。 、公司采用的主要会计政策: 会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月 三十一日。 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外 币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价 折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当曰的 基础汇价调整，差额计入当期财务费用。 计价基础：实际成本法。 记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借 贷复式记帐法。 现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强， 易转换为己知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为 现金等价物。 短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准 7 .坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应 收款、应收票据期末余额的3°/。计提。 存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平 均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品 的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计 提。 长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期 投资的跌价准备。 .固定资产计价、折旧及跌价准备。 固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、 为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用 年限超过一年；3、单位价值在2,元以上。 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资 产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率 (净残值率不予考虑)如下： 资产类别 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 11 % 房屋及建筑物 10 10% 机器设备 11 % 机器设备 15 运输工具 8 % 工具 5 20% 工具 10 10% 办公用电子设备 3 % 办公用电子设备 5 20% 办公用电子设备 10 10% 固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收 回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。 11 .按国家规定计提在建工程的跌价准备。 无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价， 按合同或受益年限内摊销。 收入确认原则： 商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得 收取货款证据时，作为营业收入的实现。 所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用 应付税款法。 税后利润分配：按税后浄利提取10 %的法定盈余公 积金，5%的法定公益金，1 0°%的储备基金，5%提取发展 基金，5 %提取福利基金。 三、资金管理 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、 使用、调配。 2 .各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼 力度，合同返款率应达90°%，另10%质保金按期及时催还。 各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。 财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则 上为本部门使用、自负利息。 财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60% 提取专项储备金。以备年底分配之用。 5 .各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时， 需经总经理特批，按月息5 °%收取利息，逾期者另加收2°% 的滞纳金。 6.各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、 总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、 付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采 购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。 四、财务管理 固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产 或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。 固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理 的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。 按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证 财产的安全与完整。 固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使 用年限、采用年限平均法计算。 低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财 务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物 相符。 财产损失审批权限 固定资产按董事会决策程序办法。 流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有 关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍 仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署 意见报总经理审批。 应收