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农村信用社道德建设剖析 　　摘要：当前，农村信用社道德缺失已成为制约其稳定发展、有效服务于新农村建设的瓶颈，因此，加强道德建设势在必行。要从健全规章制度、注重制度落实，健全内外部监督体系，领导率先垂范等方面着手，加强农村信用社道德建设。 　　关键词：农村信用社；道德缺失；道德建设 　　中图分类号：C912文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2011）13-0112-02 　　 　　随着新农村建设步伐的加快，农村信用社正面临着一次深刻变革。农村信用社要想健康良性发展，在竞争日益激烈的金融市场占有一席之地，更好地发挥其在新农村建设中应有作用，必须加强道德建设。 　　一、农村信用社加强道德建设的必要性 　　（一）是农村信用社可持续发展的客观要求 　　市场经济本身是信用经济，而从事货币及有价证券交易的农信社更是信用的彰显者，它要求参与者具有较高的道德素养[1]。近年来，虽然农村信用社为防范和化解各类风险，制定了一系列管理制度和办法，多层次、多环节地规范和约束员工行为。但是，稽核部门检查流于形式，违规、违法问题依旧得不到有效遏制。深入剖析，其根源在于道德的缺失。道德失范加剧了金融资产的运行风险，是不良资产形成的主要原因，并使资金、财产、信誉遭受损失。农村信用社道德缺失已成为制约其健康发展的瓶颈。道德建设是农村信用社发展的内在动力和思想保证，加强道德建设，可以使农村信用社开展工作更有理性，使规章制度更具有可操作性，从而保证农村信用社的可持续发展。 　　（二）是农村信用社更好地服务三农的有力保障 　　“农村信用社是由农民入股，实行社员民主管理，主要服务对象是农民，目标是为了促进地方经济的发展和社会的稳定，农村信用社积极支持农民调整产业结构，支持发展乡镇企业和培育农村市场经济，促进了农民脱贫致富、农业增产增效、农村经济社会发展为我国的农业和农村经济，作出了较大的贡献。”[2]但是，随着经济的发展，农信社也出现了不少的问题：冒名、借名、以旧换新贷款，骗保，一户多贷等案件频频被媒体爆出，不真实的信贷信息影响着中央对农村经济作出重要决策，影响着农村的市场经济发展，甚至会误导农民对政府的信心和对社会主义的信念。道德水平关系着农村信用社改革的成败，维系着农村信用社的生存和发展，更是新农村构建的经济支柱。 　　（三）是提高员工道德素质、促其全面发展的重要手段 　　马克思主义认为：以人为本的最高境界是人的自由全面发展。道德建设是思想教育的一个分支，是人自由全面发展的重要手段[3]。农信社作为社会的组成部分，促进员工实现全面发展是其社会责任之一。农村信用社合规经营的核心在于强调企业伦理和企业社会责任，要求员工遵守法律法规的同时，还要增强道德意识[4]。在开放的经济社会大环境下，人的价值观多元化，员工往往是根据自己不断发展来追求自己认为的最有价值的东西，通过道德建设，可以引导员工学习马克思主义基本原理和实事求是的思想路线，形成正确的价值观念，帮助员工分清是非曲直，自觉抵制盛行的功利主义、享乐主义、拜金主义。最终帮助员工提高道德素质，促其全面发展。 　　二、当前农村信用社道德缺失的表现及成因 　　（一）虚假会计报表 　　1.存款方面。每月的存款任务，员工会给“有钱”（掌管公司的财务、政府财政等）的朋友开立存折，在月底前汇入，次月月初汇出。年底时，惧基数大造成次年任务重，主管人员会把本社的钱“借”出去，下年的任务总额也会因此而降低；有些网点干脆人为调账调表。如：某社在期末发现存款指标与考核指标有差距，在未超贷款规模的条件下，通过发放贷款存款，次月将这笔存款还贷款。总之，公款私存，虚假存款等样态，给经营带来巨大风险和隐患。 　　2.贷款方面。在会计账务核算上虚假数字时有发生，反映失真的现象不断出现。如部分社为了完成“非正常贷款”（呆滞、呆账、逾期）下降率的硬指标，硬调科目，使非正常贷款正常化。究其原因：一是利益驱动使会计诚信受到挑战。二是法律监督机制不完备，会计规范体系不完善。三是法制意识不强。偏重于自身经济利益，注重业务的开展，削弱了内部的思想道德教育。 　　（二）违规、违法事件屡见不鲜 　　违规发放借、冒名贷款，以贷收息，发放贷款借款人(担保人)使用虚假证件，更不用说信用社注重近期效益，搞假效益、假清收、假汇报，忽视长远利益；注重效益,忽视社会利益，内部缺乏经营宗旨和发展目标[5]。究其原因，主要是决策者、信贷人员工作作风浮漂，思想认识不高，业务素质差，盲目追求利润。不按信贷程序操作，既想达到贷款投放额度，又想规避信贷风险，掩盖不良贷款真实性，改头换面又使之成为“正常贷款”，完成考核任务。 　　（三）信用缺失 　　管理者信用缺失。一是由收入差距引起。员工工作量大且工资不高，再扣除未完成任务的罚金，所剩无几。相反