医院经济合同管理内部控制有效性剖析.docVIP

医院经济合同管理内部控制有效性剖析 　　摘要：文章简单地分析了我国公立医院经济合同管理内部控制的情况，具体分析了完善经济合同内部的控制制度、对于规范经济合同的检查与批阅、付款的具体流程，以及全面进行监督和管理医院经济合同等方面的内容，提出了如何提高经济合同管理的内部掌控和有效的方案。 　　关键词：医院经济；经济合同；内部控制 　　经济合同的管理是对于合同从开始接触项目、签署合同、履行合同到最后的变更和终止的整个全程的管理和监督。伴随着医院的发展，对经济合同签订的数量以及类别的增加，涉及的领域也是逐渐变多。覆盖了很多的项目，比如在采购物资、一些工程建设的项目、广告的宣传、资金的投入，还有贷款、后勤的服务等领域都在踏深，经济合同的管理在医院内部的控制体系起到决定性的作用。因此，逐渐地受到医院领导的重视。医院经济合同的管理与控制和医院的内部审计存在着密不可分的关系，内部审计是医院有效的控制内部经济管理实施的基本和保障。作者通过对国家一些公立医院的了解和分析，目前大多数的公立医院制定出合同管理内部的控制机构，加强了对经济合同的签订，以及在履行合同的过程中实施监督管理的政策，有效的完善了经济合同管理的内部控制。但是，还有一些医院在经济合同的管理方面依然没有受到重视，仍然存在没有完整的制度与管理审批的流程的问题出现。对于此类医院，应该及时地发挥内部审计部门的作用，进一步地提高合同内部管理的高效性。 一、完善经济合同管理内部控制制度 　　不完善的经济合同管理体制是医院经济合同管理内部失去控制的最重要原因。内部的审计需要通过完善的经济合同的管理，同时，需要确保医院经济合同管理的行为规范，致使经济合同管理内部的控制变得更加科学和有效。 　　（一）建立经济合同管理制度 　　医院需要结合法律的明文规定，同时与医院本身的情况相互结合，制定出具有针对性的管理机制的方案，对于医院经济合同从刚开始的签订到录入系统的全过程都要做出完整的书面条例，以明确医院经济合同管理的每一个部门到个人的职责分工，以及对各个部门制定出相对应的监督机构，确保经济合同的审计不会出现任何问题。 　　（二）建立经济合同联审会签制度 　　制定出经济合同的联合审计会，并且在联审会上签订程序与审核内容、具体的实施办法和重点，保证医院经济合同在正式进行签约时，一定要通过财务部门、审计部门以及监察部门的考察，同时还需要签约相关科室进一步的审查，并且部门的领导要在审核意见表上写出建议。为了可以有效的避免医院内存在的政策风险以及其他方面的因素，在比较重要的经济合同签约时，医院应该请出法律机构或者具有明确法律条例的书面字据，对合同内所有涉及法律的条款进行最终的审核，保证没有出现任何的问题，再签署合同。一旦在审签过程出现问题，医院将停止合同的办理。 　　（三）建立经济合同履行制度 　　一定要确认经济合同履行的具体流程，明确出合同的执行部门以及确定出专门的管理人员，与此同时管理人员要完善管理的职责，并且要不定期的进行考核其是否履行经济合同的内容。考核的基本内容包括经济合同是否按照规定的时间完成、在履行经济合同时，有没有擅自变更合同中的内容等，当然，有考核就一定要有奖惩制度，考核结果是与管理人员的绩效工资有直接联系的。 二、经济合同审批管理的流程 　　因为经济合同的类别有很多种，涉及的部门和人员也比较多，而且每个不同的类别所需要的合同要求是完全不同的，所以需要负责管理经济合同的部门把握好关键细节，管理部门的人员各司其职，对合同的每一个细节和条款进行把关。内部审计人员通过完善医院经济合同的审批管理，要及时加强经济合同在审批时的监督和管理，防止出现问题，从而有效的提升经济合同管理的力度，真正的实现科学有效的管理模式。 　　在签订经济合同之前，医院需要组织专业的机构对经济合同进行统一的论证，分管合同部门的主要领导负责草拟合同的相关条例和具体的细节，其他部门进行辅助的工作，各个部门共同参与审核过程，给出相应的结论，最后提交到医院的领导再一次的审阅，并盖章签字。合同签订后，参与合同办理的所有部门将合同材料送至医院管理合同统一的办公室，办公室的工作人员按照经济合同的类别、科室、编码进行登记和录入文档。合同的复印版、合同的正式原件，以及审批鉴定表等书面材料将统一收入到医院的档案室。 三、加强对经济合同全程的跟踪管理和监督 　　（一）经济合同签订环节的管理和控制 　　在经济合同还没有正式签订之前，医院内部主管审计的负责人需要认真审查采购物资、项目工程投资等购买经济事项的决策，一定要进行全面了解关于经济事项的基本问题，为确保经济合同在审查前期做好准备。尤其是对于采购大型设备和大量资金的投入的项目时，一定要严格审查其是否经过医疗市场的调查，以及能否完成预期的利益经济进行分析。 　　在合同