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浅述大型建筑企业集团资金集中管理 　　摘要：资金管理是企业集团系统中一个重要组成部分。大型建筑企业由于其行业特性，存在着资金量大、项目分散的实际情况。因此，资金的集中管理有其现实意义。近年来，由于建筑市场竞争日趋激烈，各种因素导致了施工企业资金紧缺，资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作，对于大型建筑企业而言，适时实施及提高资金集中管理水平，是提高企业管理水平，降低资金风险，促进企业稳健发展的重要途径。 　　关键词：大型建筑企业；集团；资金管理 　　一、引言 　　现代企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是资金管理，企业集团作为特殊的市场主体与会计主体，实现资金的集中管理具有特别重要的意义，其重要意义就在于可以使集团的资金资源围绕企业集团整体发展战略，最大限度发挥企业各成员组织资源共享与协同效应，实现企业整体价值最大化与利益平衡。施工企业一般采用“集团公司-子（分）公司-项目部”三级管理模式，并实行项目经理部承包制。这种体制安排，客观上造成施工企业资金分散、结算成本高、整体资金效率低下和风险预警滞后等财务管理问题。因此，大型建筑企业集团构建合适的资金管理模式、对于企业治理机制的完善，促进企业本身乃至国民经济的健康发展等有其现实意义。 　　二、当前大型建筑施工企业资金管理的现状 　　1.企业管理层对于资金管理模式没有高度重视 　　对于大型建筑企业集团来说，由于历史原因或者业务原因，设立企业集团管理模式有其现实性，也有其必要性。对于历史原因形成的企业集团，往往仅仅是由于资产纽带或者业务承接需要建立起来的松散结构，这样在资金关系与人事关系方面比较复杂，不利于资金的集中管理。对于业务原因形成的实质存在的企业集团，由于项目部或分支机构实质上承担业务工作，集团层面（总公司、总部）往往只是进行业务管理、业务指导及人员配置，以收取管理费为主，从而导致分支机构对于资金的集中管理存在一定程度的抵触情绪，表现在不积极配合资金的集中调度与管理，以各种理由阻拦调配本单位资金，造成局部资金在成员企业的大量沉淀与闲置，形成资金体外循环，最终造成资金集中管理效果大打折扣。更为严重的是，企业各个层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，以至会计核算不准，报表不真实，合并的会计报表掩盖了下属子公司的实际经营状况。信息失真不但直接影响到企业的科学决策，也损害了企业出资人的权益。 　　2.资金集中管理工作没有深入进行 　　首先，整个资金管理的基础工作没有得到很好的执行。建筑施工企业往往是施工企业的总部，也就是集团公司层面，一般是招投标的中包方或者合同的签订方，总部一般将工程主体交予自己下属的项目部进行施工，并通过分包等形式对各项专业工程进行分解。从这个角度上而言，总部层面对于工程项目的资金管理缺乏严谨的系统分析，对于控制、考核也相对乏力，造成资金流向与控制脱节，监督与监控走过场，未完全做到“专款专用”等，一定程度上增加了资金风险。其次，由于没有完善的资金管理基础工作，或者制定了相关制度但未得到完善的执行，集团总部在资金管理的职能上主要作用表现在为二级单位的资金筹集提供担保，集团财务资源呈现出一种自上而下的单向流动，增加了集团总部的财务风险。再次，财务人员与项目管理的手段制约了资金管理的运行。对于较多项目部而言，往往只是由总部安排专门的财务人员进行所有的财务管理，而对于资金管理仅仅是其中一个方面，由于项目的分散性，在一定程度上，及时的检查与信息反馈、信息系统的实施也存在难度，这样在事实上形成了集团公司间资金管理分散，内部资金盈缺失衡无法互补，内部异地资金结算的效率低成本高、资金在途时间长；资金利用率低等现象。 　　3.缺乏科学合理的技术手段来推进资金集中管理 　　由于建筑施工企业业务的特殊性、地域分布的分散性、组织结构和产权结构的复杂性，使得资金的流动变得更加难以准确预测和控制。脱离信息技术支持，在手工环境下是难以实现资金集中管理的。在项目前期，或者是分散性的项目，资金集中管理实践中，由于缺乏有效的软硬件设施，缺乏现代的信息技术系统，资金流转效率与信息传递速度都很不理想，具体来说：对于资金的调拨与支付审批，主要运用手工的方式进行对内对外的资金收付和转账处理，填制大量业务单据，工作量大，操作程序复杂，如，某些资金收付都必须安排专人专车去银行办理，导致人工处理的业务环节多，资金信息缺乏可靠性和及时性；对于以手工为主的项目，银行系统与企业系统不能做到很好的结合，导致资金到账的及时性差，存在滞留资金。此外，由于一些施工企业管理水平都不够高，信息化建设更多地停留在OA流程、会计电算化方面，对于资金管理集中化等也没有采用专门的系统进行管理，在信息流转方面存在着缺陷。 　　三、大型建筑施工企业资金集中管理的