中房置业股份有限公司资产减值准备和资产.PDFVIP

中房置业股份有限公司 资产减值准备和资产 损失核销处理制度 第一章 总 则 第一条 为真实反映企业财务状况和经营成果，合理计提各项资产减值准 备、预计各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确性，依据《企 业会计准则》和相关规定，制定本制度。 第二条 本制度所称资产减值准备主要包括坏账准备、存货跌价准备、长期 投资减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备、以成本模式计量的投资 性房地产减值准备及无形资产减值准备。 第三条 按照遵循审慎经营原则，在每个会计年度中期和年度终了，公司对 各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。 第四条 本制度所称资产损失是指有确凿和合法证据表明该项资产的使用 价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利 益流入。包括坏账损失、存货损失、固定资产、以成本模式计量的投资性房地产 及在建工程损失、担保损失、股权投资或者债权投资损失以及经营证券、期货、 外汇交易损失等。 第五条 为保证公司资产状况的真实性和财务信息的准确性，对清查出的资 产损失，凡事实确凿、证据充分的，依据企业会计准则及国有资产管理相关规定， 经批准后予以财务核销。 第二章 各相关责任部门的职责 第六条 财务部职责 （一）根据公司实际情况和《企业会计准则》要求初步制定资产减值准备及 资产损失核销处理办法，提交董事会批准。 （二）加强对应收款项的管理，减少老账呆账。定期编制应收款项明细账与 客户对账，查看应收账款回收情况并向总经理书面汇报。 （三）及时与保管部门核对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符， 1 定期编制存货明细表，查看存货跌价情况并向公司总经理书面汇报。 （四）定期同使用单位核实公司固定资产状况，保证账实相符，并将异常情 况及时报公司总经理。 （五）核实资产减值的实际状况，按照金额大小向总经理和董事会提交资产 损失报告。 第七条 公司总经理职责 （一）根据资产处置权限对于资产账面净值低于50 万元的流动资产、生产、 经营设备的处置以及低于30 万元其他资产的处置进行审批。 （二）向董事会提交资产损失估计及处理方法和依据。 第八条 监事会职责 （一）切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。 （二）必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。 第三章 资产减值计提及资产损失核销管理 第九条 资产减值准备处理程序 （一）公司财务部根据资产清查情况初步提出资产减值准备方案。 （二）总经理、总经理办公会或董事会按照权限分别对财务部上报的处理意 见进行讨论并确定资产减值方法。 （三）各责任人对资产减值准备报告做出决议。 （四）公司财务部进行相应的会计处理。 第十条 计提资产减值准备的政策一经确定，一个会计年度内不得随意更 改。若因实际情况发生变动而确需更改的，需按上述程序重新办理。 第十一条 资产损失核销的处理程序 公司对已提取减值准备的资产应查明原因，追究责任。对通过各种追讨措施 仍未收回的资产，应进行核销。公司发生资产损失，按照以下程序处理： (一) 该项资产管理部门（包括公司、子公司资产管理部门）经过取证，提 交资产损失的书面报告，书面报告至少包括下列内容： 1、损失资产名称（如数量多应按类别说明）； 2、资产损失形成的过程及原因； 3、损失资产涉及数额（帐面金额或资产原值、累计折旧、资产减值准备、 2 资产净额、预计残值（或已回收残值）； 4、追踪催讨情况和改进措施； 5、相应的书面证据。 6、对公司财务状况和经营成果的影响； 7、涉及的有关责任人员处理意见。 (二) 公司财务部会同审计部及监察人员对资产损失情况及形成原因进行检 查核实，经过分析、追查责任，