从小微企业贷款角度对商业银行内部控制所提出的建议.docVIP

一、导言 1.1选题背景和意义 1.1.1选题背景 纵观我国改革开放30年，在与国际接轨的过程中，各大企业单位逐步意识 到内部控制的重要性与必要性，经历丫从内部控制建立到不断发展完善的过程。 1997年亚洲金融危机以及2007年全球金融危机的爆发，不可否认冇多重原因，。 但商业银行内部控制结构松散绝对是非常重要的一方面，这更加给我国金融行业 敲响警钟。为了提高商业银行抵抗风险的能力，我国银监会于2011年下发《关 于中国银行业实施新监管标准的指异意见》，全面接轨巴塞尔协议III。 尽管当前我国商业银行已建立Y相关内部控制制度对其进行管理，但商业银 行在实际运行操作中仍存在不少问题。这些问题对商业银行未来经营影响极大。 而商业贷款作为商业银行一项举足轻重的业务，能否按时收回贷款木息，是内部 控制制度完善与否具有最为直接的反映，其竹后通常折射出的是银行业在内部控 制方面存在的不足与缺陷。 当前我国正处于市场经济体制改革的关键时期，扶持小微企业发展已成为当 前经济发展的一项重要举措。小微企业在发展过程中，更多面对的是资金不足的 问题，且该问题已经引起了政府和商业银行的注意。各大商业银行都已启动对小 微企业的贷款政策。但不可否认，由于小微企业自身的一些特点，给商业银行带 来了巨大的风险。对商业银行来说，如何进一步加强自身内部控制，在实现经营 目标、降低风险的同时，给小微企业提供便利，促进我国经济发展，是一个亟需 解决的现实课题。 1.1.2意义 随着生产力的发展、企业经营方式的改变、企业制度的变迁，内部控制在企 业经营管理活动中的重要性越发凸显，已经逐渐成为企业防范和抵御风险的有效 屏障和保障企业实现科学、健康、可持续发展的保护伞。内部控制作为组织内部 的一种制度安排，有助于企业提升自身管理水平、提高风险抵御能力、维护社会 公共利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 对于商业银行来说，内部控制完善与否很大一部分取决于与客户之间的关 系。只有把握好客户之间的关系，才能从根木上加强内部控制。因此只有从流程 中发现缺陷，从案例中发现问题，冰有可能进一步改善与客户之间的关系，完善 内部控制制度。 小微企业作为一类特殊客户，商业银行在只有充分认识到小微企业的特点， 根据其特殊性制定专门的信贷政策，提供合适的金融产品和服务，并建立起相应 的风险管理体系，才能在完善自身内部控制制度、实现自身利益的同时，尽可能 为小微企业提供便利，推进我国经济发展。 1.2论文框架与创新之处 1.2.1论文框架 全文按逻辑顺序分为七章： 第一章，导言。简单介绍本文的选题背景及意义，论述大致框架，点出创新 之处，起到提纲挈领的作用。 第二章，屮国工商银行对于内部控制方面的披露。主要选取近几年來屮国工 商银行对内部控制方面披露内容进行比较分析，发现其内控方面所做改进，指出 存在的不足与缺陷。 第三章，小微企业贷款所引发的内控风险案例分析。选取中国工商银行泰兴 支行的一个小微企业内控风险案例，从现实中反映内部控制所存在的问题。 第四章，小微企业贷款操作流程分析。通过对小微企业贷款操作流程的描述, 从具体步骤中发现小微企业贷款方面存在的缺陷。 第五章，制约内部控制进一步完善的原因。从市场、银行以及小微企业自身 三个角度来分析内部控制存在缺陷的原因，更深层次进行深入分析。 第六章，银行方而对内部控制与小微企业贷款所持有的观点。与业务操作人 员和政策制定人员进行交流，从另一角度对内部控制有新的了解。 第七章，从对小微企业贷款角度对商业银行内部控制所提出的建议。通过以 上分析提出解决这一问题的具体对策。 1.2.2创新之处 从小微企业贷款角度來看商业银行内部控制，角度较新。本文没有单纯研 宄小微企业贷款，或商业银行内部控制制度，而是将两者奋机结合起来，以小见 大，既有助于小微企业贷款业务更好发展，乂对完善银行内部控制制度具有较大 意义。 通过访谈形式获取信息。不仅单纯从理论进行研宂，还对业务操作人员和 政策制定人员进行交流，更深层次地获取相关信息，对内部控制制度有一个更全 面的了解。 从多方面探讨制约内部控制完善的原因。不仅从银行自身寻找原因，还从 市场、小微企业等方面进行探讨，比较全面客观分析了制约原因，能更好地提出 解决措施。 二、中国工商银行对内部控制方面的披露 2.1内部控制综述 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整， 保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济 性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的 一系列方法、手续与措施的总称。 对内部控制的评价通常从五个方面来进行： 内部环境。这是企业内部控制的基础，由治理机构、机构设置及权责 分配、内部审计、人力资源政策及企业文化等部分组成。