提高企业资金周转速度思考.docVIP

提高企业资金周转速度思考 　　摘 要：管好用活资金，提高企业资金周转速度，是企业生存和发展的需要。文章通过对提高企业资金周转速度重要性进行了阐述，分析了当前企业在资金使用管理上存在的问题，提出了提高企业资金周转速度的对策。 　　关键词：企业 资金 周转速度 思考 　　中图分类号:F270 文献标识码:A 　　文章编号:1004-4914(2009)02-246-02 　　 　　资金是企业的血液，企业的运行离不开资金运动，任何一种企业都必须有一定数量的资金，没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。随着社会的进步，市场竞争机制的发展，企业资金管理水平的不断提高，方式方法也越来越丰富。但资金短缺问题一直围绕着许多企业，并严重影响到了企业的生存和发展。虽然通过外部筹资是解决问题的一种方式，但从长远的角度和根本上要解决问题，必须进行企业内部的挖潜，严格把握资金流动方向，加强资金回收管理，积极寻求提高企业资金周转速度的最佳途径。 　　 　　一、提高企业资金周转速度的重要性 　　 　　企业营运的本质就是周转。对于一个企业来说，资金是血液，企业是肉体。只有血液循环流动起来，肉体才会有生命。所以每一种、每一项业务的本质都是一样的，它对操纵者的商业才智的要求都大同小异，包括现金、利润率、周转率、资产回报率、增长和有关顾客情况的知识，及综合运用能力等。资金是企业命根子，资金的使用效率如何，关键在其周转速度，而资金周转速度的快慢，在很大程度上决定了企业财务状况的好坏。 　　若以1万元为单位计算，甲公司每年资金周转率为6次，利润率为20%；乙公司资金周转率为12次，为甲公司的1倍，利润率为10%，为甲公司的一半。一年后，甲公司的资金总额为2.985万，而乙公司为3.317万。由此可见，周转率对一个公司利润的重要性。据统计，中国企业资金周转率平均一年只有2.5次，而沃尔玛、家乐福这样的零售商，其资金周转一年大致为20～30次。 　　唯有现金如轮转，才能财源滚滚来。资金的使用都有一个机会成本，在一定的时间内，如果在一项业务上投入1元钱，那么这1元钱就失去了投向其他投资业务的机会。很多时候从表面上看，好象已将资金作了最有效的利用，但我们也许付出了更大的机会成本――失去了新的让资金转起来的机会。当企业主们面对众多商业机会时，如何才能将有限的资金用好用活才是他们真正考虑的主题。炒股的人都知道，一般来说股民们更愿意进行短线操作，让钱快速地流动周转起来，收益往往大于全线杀进做中长线，也正是这个原因。 　　富兰克林说过，“金钱可生金钱，再生的金钱又可再生，如此生生不已。五先令经周转变成六先令，再周转变成七先令三便士，如此周转下去变到一百英镑。”随着近代工商业的大规模化发展以来，商品生产周期的长短、商品流通速度与资金周转速度快慢对企业获取利润起着越来越重要的作用，提高资金周转速度是企业追求利润最大化的最重要方法。 　　 　　二、当前企业在资金使用上存在的问题 　　 　　1.资金时间价值观念意识薄弱。在企业运营资金循环过程中，时间价值观念薄弱，现金管理不严，闲置短缺现象严重。市场经济条件下，即使不存在通货膨胀，等量资金在不同时点上的价值量也不相等，今天的1元钱和将来的1元钱不等值。如银行存款年利率为10%，今天的1元钱存入银行，一年以后就会是1.10元。可见，经过一年时间，这1元钱发生了0.1元的增值，今天的1元钱和一年后的1.10元钱等值。许多企业思想观念上认为现金越多越好，造成现金闲置，没有投入到生产经营资金周转中去；还有些企业对资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应对经营中急需的资金，陷入财务困境。 　　2.应收账款管理不到位，资金回收困难。不少企业为了扩大销售的竞争需要，盲目的使用赊销政策。因没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能及时兑现收回，形成呆账，影响资金周转。 　　3.存货控制薄弱，产业产品结构不合理。很多企业期末存货占用资金比重过大，造成资金积压，周转失灵。也有些企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库存积压过多。产品积压，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且导致企业支付能力弱化，产生不良债务。企业产业结构、产品结构得不到合理的调整，大量产品积压的问题得不到解决，企业财务风险问题也不可能得到控制。 　　4.非货币性资产管理欠缺，资产流失浪费严重。对原材料、半成品、低值易耗品、固定资产等管理不到位，霉变、质次价高和残损物资较多，资产浪费严重。毁损待报废、超储积压物资储备管理留于形式，清产核资工作往往是有上文没有下文，缺乏及时的处理意见，致使毁损待报废、超储积压物资储备量像滚雪