税务会计教学第七章营业税的会计核算.pptVIP

第七章 营业税的会计核算 第一节 营业税的基本内容 第二节 营业税的计算 第三节 营业税的核算 第四节 营业税纳税申报表的填制 学习目标 营业税税额的计算和账务处理、纳税申报规定与程序。 第一节 营业税的基本内容 有关营业税扣缴义务人的规定 （一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。 （二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。 其它需注意（1） 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为： （一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人； （二）单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为； （三）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 其它需注意（2） 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额： （一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。 第二节 营业税的计算 营业税税收优惠 学习资料：孟母三迁 [优惠政策]：《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2011]12号)