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浅议建筑施工企业现金流管理 　　摘要：施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。本文首先分析了施工企业现金流管理面对的问题，接着重点从加强财务管理制度建设和建立以财务管理为核心的企业经营信息管理系统两方面对存在问题进行了系统论述。 　　关键词：施工企业；现金流管理 　　中图分类号：TU71　文献标识码：A　文章编号：1001-828X(2011)05-0048-01 　　 　　建筑施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力，即使企业有盈利能力，如若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，甚至会出现盈利倒闭现象。因此，以完善的财务管理制度和企业经营管理信息系统为基础，建立起以现金流管理为核心的现代企业管理制度，将有利于建筑施工企业在激烈的竞争中抓住机遇，不断地增加自身的实力。 　　 　　一、建筑施工企业做好现金流管理的意义 　　 　　首先，做好现金流管理可以加速资金回笼，这是企业继续投入新项目、拓展企业经营领域的前提。不断开拓新的领域和市场是企业生存发展的根基。工程承包市场的根基就是不断寻找新的项目，进行不断的投资。新项目的投标保函以及履约保函就需要相当的现金，没有足够的现金，企业就无法投标，也就无法获得新的项目，企业也就失去了继续生存发展的根基。良好的现金流管理体制，不仅保障了企业经营各个环节的现金需求，同时由于周密的资金使用计划，加速了资金的回笼，保障了企业有足够的现金满足投资的需要。 　　其次，企业能够合理配置资金，以保障在建项目的顺利实施。在现代工程承包行业中，由于“买方市场”的指导原则，业主和工程师总是拥有多方面的权利，决定着承包市场和承包工程的全局多半由业主和工程师控制。因此承包人在面临繁重的责任和义务的同时，加强核心管理工作是最直接的回避风险的手段。良好的现金流管理制度使得承包人围绕着现金流动的各个环节做好资金的管理，根据项目的具体情况需要，做好资金预算，制订资金使用计划，合理的进行资金配置，实现项目间的资金调度和安排，避免盲目投资造成的资金短缺，保障在建项目的顺利施工。 　　 　　二、建筑施工企业现金流管理面对的问题 　　 　　1　建筑施工企业内部管理机制的不合理 　　现金流的管理与材料采购、市场信息、人力资源、项目实施和管理等职能部门密切相关，它们是企业总体现金流管理系统的有机组成部分。只有企业各个部门通力合作，才能保障现金流在企业这个大系统中的顺利流动。项目的具体实施和管理部门给材料采购部门和人力资源部门提供所需的人力、机械、设备、物资等的计划；资金管理部门根据计划和项目的实施进度做出现金流出和流人的评估预算；市场信息部门提供有价值的信息，选择筹资和交易的对象，付款的方式以及收款的程序；资金管理部门也可根据这些信息预测它们对现金流动的影响；物资采购部门能够预测由卖方提供的可选择性付款条件引起的现金流动结果；市场信息和资金管理人员能够为收付款工作提供支持，并能帮助分析各项操作发生变化时对现金流产生的影响等等，只有这些环节都通畅无阻了，现金流的管理工作就能全面顺利的展开。其次，建筑施工企业本部与项目组之间存在普遍的管理缺陷，使得企业总部对项目组的管理处于一种失控的状态，缺乏信息的及时沟通，资产的安全性和现金的掌握得不到保障。因此必须建立起内部控制机制，加强企业内部管理是解决企业现金流管理所面临问题的根本。 　　 　　2　现金流管理方法没有结合建筑施工企业企业的经营特点 　　不同的行业其经营特点是不一样的，现金流的管理方法也不相同。建筑施工企业中一个普遍的现象，就是没有结合自己的行业特点制订符合自己企业实际需要的现金流管理方法。建筑施工企业随着其投资项目的规模、效益好坏和项目总数的多少，其在经营活动、筹资活动以及投资活动中的现金流比重的大小是不一样的。如果照搬照抄一般的现金流管理方法，肯定会出现很多不适用或不完善的地方。因此，建筑施工企业应该结合其经营发展战略和自身的行业特点，制定相应的现金流管理方法。例如，业主的信誉就是影响现金流管理的陷阱。建筑施工企业最害怕的莫过于工程竣工却迟迟不能完成工程结算，得不到应有的施工收入。因此，建筑施工企业在投入新项目时，应该建立一个信用标准，对业主的信用程度进行大体的评估，以剔除那些迟迟不肯付款或可能给企业带来坏账的业主。 　　 　　3　缺乏系统严谨的现金流分析 　　企业现金流的总体分析是在现金流量表给出的信息中，通过净流量结构、支付能力、盈利获现率等指标的分析，实现对企业财务状况的对照性整体评价，来获得企业全部财务状况的变动情况，了解企业的盈利能力、偿债能力以及支付能力，从而获取投资决策的初步依据，为实施有效的现金流管理提供必不可少的信息准备。建筑施工企业由于项目的独立性，随着