中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程.docVIP

中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作规程 第一章总则 第一条为进一步规范中央基本建设项目竣工财务决算审核 批复程序和行为，保证工作质量，根据财政部《基本建设财务规 则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行 办法》（财建〔2016） 503号）等规定，制定本规程。 第二条本规程为财政部、中央项目主管部门（含一级预算 单位和中央企业，以下简称主管部门）审核批复中央基本建设项 目竣工财务决算的行为规范和参考依据。 第三条本规程所称中央基本建设项目（以下简称项目），是 指财务关系隶属于中央部门（或单位）的项目，以及国有企业、 国有控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占 项目资本比例超过50%的经营性项目。 第四条国家有关文件规定的项目竣工财务决算（以下简称 项目决算）批复范围划分如下： （一）财政部直接批复的范围 1.主管部门本级的投资额在3000万元（不含3000万元，按 完成投资口径）以上的项目决算。 2.不向财政部报送年度部门决算的中央单位项目决算。主要 是指不向财政部报送年度决算的社会团体、国有及国有控股企业 使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占项目资本比例 超过50%的经营性项目决算。 （二）主管部门批复的范 主管部门二级及以下单位的项目决算。 主管部门本级投资额在3000万元（含3000万元）以下的 项目决算。 由主管部门批复的项目决算，报财政部备案（批复文件抄送 财政部），并按要求向财政部报送半年度和年度汇总报表。 国防类项目、使用外国政府及国际金融组织贷款项目等，国 家另有规定的，从其规定。 第二章决算审核批复原则和程序 第五条项目决算批复部门应按照“先审核后批复”原则， 建立健全项目决算评审和审核管理机制，以及内部控制制度。 由财政部批复的项目决算，一般先由财政部委托财政投资评 审机构或有资质的中介机构（以下统称“评审机构”）进行评审， 根据评审结论，财政部审核后批复项目决算。 由主管部门批复的项目决算参照上述程序办理。 第六条评审机构进行了决（结）算评审的项目决算，或已 经审计署进行全面审计的项目决算，财政部或主管部门审核未发 现较大问题，项目建设程序合法、合规，报表数据正确无误，评 审报告内容详实、事实反映清晰、符合决算批复要求以及发现的 问题均已整改到位的，可依据评审报告及审核结果批复项目决算。 第七条未经评审或审计署全面审计的项目决算，以及虽经 评审或审计，但主管部门、财政部审核发现存在以下问题或情形 的，应开展项目决算评审： （一） 评审报告内容简单、附件不完整、事实反映不清晰且 未达到决算批复相关要求。 （二） 决算报表填列的数据不完整、存在较多错误、表间勾 稽关系不清晰、不正确，以及决算报告和报表数据不一致。 （三） 项目存在严重超标准、超规模、超概算，挤占、挪用 项目建设资金，待核销基建支出和转出投资无依据、不合理等问 题。 （四） 评审报告或有关部门历次核查、稽查和审计所提问题 未整改完毕，存在重大问题未整改或整改落实不到位。 （五） 建设单位未能提供审计署的全面审计报告。 （六） 其他影响项目竣工财务决算完成投资等的重要事项。 第八条主管部门、财政部可对评审机构的工作质量实行报 告审核、报告质量评估和质量责任追究制度。主管部门、财政部 可对评审机构实行“黑名单”制度，将完成质量差、效率低的评 审机构列入“黑名单”，3年内不得再委托其业务。 第九条委托评审机构实施项目竣工财务决算评审时，应当 要求其遵循依法、独立、客观、公正的原则。 项目建设单位可对评审机构在实施评审过程中的违法行为 进行举报。 第十条主管部门、财政部收到项目竣工财务决算，一般可 按照以下工作程序开展工作： （一） 条件和权限审核。 审核项目是否为本部门批复范围。不属于本部门批复权限 的项目决算，予以退回。 审核项目或单项工程是否已完工。尾工工程超过5%的项 目或单项工程，予以退回。 （二） 资料完整性审核。 审核项目是否经有资质的中介机构进行决（结）算评审， 是否附有完整的评审报告。 对未经决（结）算评审（含审计署审计）的，委托评审机构 进行决算审核。 审核决算报告资料的完整性，决算报表和报告说明书是否 按要求编制、项目有关资料复印件是否清晰、完整。 决算报告资料报送不完整的，通知其限期补报有关资料，逾 期未补报的，予以退回。 需要补充说明材料或存在问题需要整改的，要求主管部门在 限期内报送并督促项目建设单位进行整改，逾期未报或整改不到 位的，予以退回。 属于本规程第七条规定情形的，委托评审机构进行评审。 （三） 符合本规程第六条规定情形的，进入审核批复程序。 审核中，评审发现项目建设管理存在严重问题并需要整改 的，要及时督促项目建设单位限期整改；存在违法违纪的，依 法移交有关机关处理