论企业财务风险与内部控制.doc

论企业财务风险与内部控制 【 】财务风险是实际财务状况与预期财务目标发生负面偏离的可 能性，内部控制是单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产 的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实 施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制从本质上讲 是防范企业内部财务风险的有力手段，防范财务风险是内部控制建设 的终极目的。 和著作权归原 所有， 己 【关键词】财务风险内部控制 随着国有企业改革的进一步推进，国有企业对于决策风险防范和 国有资产流失的问题口益重视。健全、均衡、有效的内部控制系统是 企业科学决策、资产安全和防范内部财务风险的有力保障。 企业财务风险可以分为两大类：一类是财务控制风险，另一类是 财务决策风险。在企业的经营管理中，多层次委托代理关系普遍存在， 如何使企业在经营管理活动中既节约，又高效率，以实现企业价值最 大化的财务目标，这是所有企业面临的问题。这一问题的另一方面就 是我们该如何在企业管理的体制与机制上防范企业财务控制风险和财 务决策风险。企业内部控制体系的构建与完善正是基于这一目的。所 以，本文将企业财务风险与内部控制放在一起探讨也是基于其紧密的 相关性。 完善的内部控制系统的建立，对于形成企业科学的决策、执行、 监督机制，防范企业财务风险，堵塞企业业务漏洞，提高会计信息的 质量，确保法规制度的贯彻执行将起到不可替代的作用。 全文围绕内部控制的功能一一控制财务风险展开论述，详细阐明 了在企业内部建立一个健全的内部控制系统所需要考虑的一系列问 题，并指出一系列??题的应对措施。 一、财务风险与内部控制概述 财务风险，是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失 偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险的定义有广义 和狭义之分，广义财务风险认为它就是一种不确定性，既可能给活动 主体带来烕胁和损失，也可能给活动主体带来机会和收益。狭义财务 风险是由理论学家定义的，认为它就只是损失的不确定性，不确定某 种财务风险会何时何地带来何种影响范围的损失。对于财务风险，我 们有一点必须要明确，即财务风险是客观存在的，这是企业在财务管 理活动中必须面对的一个现实问题，企业管理者完全不可能彻底的消 除风险，但是可以采取有效措施来规避或者降低风险。由此可见，财 务风险管理是经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度 量和分析评价，并适时采取有效的管理方法进行防范和控制，以经济 合理可行的方法进行处理，保障理财活动安全正常开展，保证其经济 利益免受损失的管理过程。 内部控制系统巾内部环境、控制政策与程序这两个因素构成。内 部环境是指企业内部的文化、物质环境的总和，包括企业资源、企业 能力、企业文化等因素，也称企业内部条件。控制政策与程序是指在 企业运行过程中具体的内部控制制度，主要是力了保证业务行力是右 序且有效的。世界各国皆有针对内部控制设立了经典法案，不同法案 中企业内部控制框架体系对内部控制的定义略有不同。 二、财务风险与内部控制的关系 （一） 我国目前的内部控制确实令人堪忧，一些公司甚至不惜一 切代价谋取私人利益，当前我国企业内部控制具体现状表现在： （1） 公司治理结构不完善，内部控制或控股股东控制现象严重， 缺乏必要的约束。 （2） 对内部控制不重视，缺乏内部控制理念。 （3） 审计机构不健全，审计领域狭窄，权威性和独立性差。 （二） 在知识经济时期，企业的财务风险呈现出新的特点，具体 如下 （1） 通讯技术的发展，令企业之间的交易过程时间大为缩短。 （2） 全球经济一体化的发展，加大了国际金融市场的不稳定性， 并导致企业内部的财务风险扩大。 （3） 企业项H开发的风险加大，直接加大了财务风险。 （三） 有效地防范财务风险离不幵健全的内部控制制度，我们可 以从以下几个方面看出来 内部控制与财务管理的目标是相一致的。一般情况下，企业 如果获得了较多的高质量利润，同其他企业相比体现出了较强的盈利 能力，那么我们就可以认为，该企业一定有较高的经营管理水平，在 其生产经营的各个环节，一定具有有效的监控措施，从而为保证经营 活动的效率和效果创造了良好的条件。 科学的财务决策，依靠科学的内控制度。科学的内控制度是 科学财务决策的保障。同样的工作巾不同的人员或部门进行，以免决 策的盲目性，减少决策失误，降低风险。 健全的财务控制是防范财务风险的保证。健全的财务控制我 们可以从两方面入手：一是建立健全岗位责任制，强化内部监督；二 是依靠内部控制，加强财务管理。 三、当前财务风险控制中存在的问题 企业财务风险控制意识缺乏 首先，企业管理者的管理理念缺乏风险意识。企业缺乏对财务风 险全面系统化控制，没有建立科学预警机制，没有制定出合理的控制 措施。 其次，企业员工财务风险意识淡薄。