庆云县审计局审计业务工作操作流程.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 庆云县审计局审计业务工作操作流程 一、审计项目形成 根据全省的的审计计划、市审计局授权的审计事项、县委县政府交办的审计事项，制定年度审计项目计划。 二、审计准备阶段 按照审计项目管理规定确定审计组组长及成员。审计组发出审计通知后对被审计单位调查了解，并形成调查了解记录。审计组根据调查了解情况编制审计项目实施方案，报经审计组组长及局领导批准后，审计组应当在3日内将审计实施方案报法规科备案。 三、审计实施阶段 （一）领导干部经济责任审计项目 1、审计人员按照审计项目实施方案确定的具体审计事项进行查证和证据收集，编制审计工作底稿。审计组长对审计证据、审计工作底稿进行复核后审计组进行讨论，形成审计组讨论审计报告记录，并编写审计报告征求意见稿（即审计组代拟稿）。 2、按《庆云县审计局审计项目审理工作试行办法》的规定，先由经责办审核审计报告征求意见稿中对领导干部的业绩评价和定责内容是否合理，再交法规科对审计项目进行审理，并填写审计项目审理资料审查交接单，出具审理意见书（前置审理）。审计组根据经责办和法规科意见修改完善审计报告征求意见稿，并将征求意见稿送达被审计单位和被审计领导干部，签署送达回证。 3、审计组收到反馈意见后，填制是否采纳被审计单位或被审计领导干部意见的说明，并根据实际情况修改审计报告及相关审计文书，修改后先送项目责任科室复核再送经责办审核审计报告及相关审计文书中对领导干部的业绩评价和定责内容是否合理，再送法规科审理，法规科填写审计项目审理资料审查交接单，出具审理意见书（二次审理）。审计组根据经责办和法规科意见修改审计报告。 4、按《庆云县审计局审计业务会议审定制度》的规定，报送审计业务会审查。提报召开审计业务会议的审计项目和重大事项，由法规科提请局长审批同意后，通知有关科室做好会议材料的准备工作，并负责通知参加会议的人员、会议时间、地点等。审计业务会议由局领导、法规科有关人员、审计组全体人员参加，必要时可聘请有关专家或者其他科室负责人参加，并形成审计业务会议纪要。审计组根据审计业务会议纪要形成审计报告、审计决定和审计结果报告及审计文书的签发稿。按审计项目管理规定送局领导签批盖章后，将正式的审计报告等文书送达被审计单位和被审计领导干部，并签署送达回证。 5、审计组监督、指导被审计单位或被审计领导干部完成审计整改，并收集整改资料。 （二）其他审计项目 1、审计人员按照审计项目实施方案确定的具体审计事项进行查证和证据收集，编制审计工作底稿。审计组长对审计证据、审计工作底稿进行复核后审计组进行讨论，形成审计组讨论审计报告记录，编写审计报告征求意见稿。并将征求意见稿送达被审计单位，签署送达回证。 2、审计组收到反馈意见后，填制是否采纳被审计单位意见的说明，并根据实际情况修改审计报告，送项目责任科室复核后再送法制科审理，法规科填写审计项目审理资料审查交接单，出具审理意见书。审计组根据法规科意见修改审计报告。 3、按《庆云县审计局审计业务会议审定制度》的规定，报送审计业务会审查。提报召开审计业务会议的审计项目和重大事项，由法规科提请局长审批同意后，通知有关科室做好会议材料的准备工作，并负责通知参加会议的人员、会议时间、地点等。审计业务会议由局领导、法规科有关人员、审计组全体人员参加，必要时可聘请有关专家或者其他科室负责人参加，并形成审计业务会议纪要。根据审计业务会议纪要形成审计报告、审计决定及审计文书的签发稿。按审计项目管理规定送局领导签批盖章后，将正式的审计报告等文书送达被审计单位，并签署送达回证。 4、审计组监督、指导被审计单位或被审计领导干部完成审计整改，并收集整改资料。 四、审计项目档案 审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。 审计档案实行审计组组长负责制，审计组组长对审计档案反映的业务质量进行审查验收。 审计项目责任科室按照规定期限将检查合格的审计项目案卷移交档案管理机构归档。 各科室要严格按照《庆云县审计局审计项目限时管理规定》完成审计工作任务。 2017年1月20日 庆云县审计局 2017年2月15日印发