陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》评估组织向董事会报告的机制考试题.docVIP

陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向董事会报告的机制考试题 陕西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：评估组织向葦事会报 告的机制考试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 如果N部市计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险， 那么他们应该考虑以下哪项内容？ A：公司是否己为担任关键职位的员工提供担保。 B：即将接受审计的业务类别和性质。 C：以前风险评估的结果。 D：公司发生亏损的历史。 T列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检杳和评价部门工作 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为 它提供了 A:组织内可审计活动的清单 B： 一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C： 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说 服力的信息A: —个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表 的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证； D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这 些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。 采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确 定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动 时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量, 将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资 料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规 模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检査其输入系统时是 否正确 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制 的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必 耍。以下哪个问题对于帮助内部市计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 1 D：会计人员的资质认定 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维 修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所 在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送 过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用 账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调査？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C：分析计入维修费用的替换零件，检査替换项目数量的合理性。 D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货 单据。 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是 不正确的？ A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调杳或 调研提供的反馈意见。B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董 事会分享。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小 组的成员，因为他们独立于内部市计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价 这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成木太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统屮更容易超越控制措施。 CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海 浜别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也 不在计划安排中。内部审计师A:应该柜绝这个提议，并向恰当的领导报 告 B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务 C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的 D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，