内部控制案例分析以大有能源为例.docVIP

经营管理者2017,32,43-44 内部控制案例分析一一以大有能源为例 牟曦媛 安财经学院 导出/ 关注 分享 收藏打印 近年来，内部控制缺陷的认定和披露随着我W《企业内部控制基本规范》及其配 套指引政策的出台和强制实施成为了我国内部控制研宄的焦点。自2009年该制 度实施以来，我国企业总体的内部控制水平逐年上升。本文根据人冇能源内部控 制审计报告和内部控制评价报告屮提出的问题，结合内部控制的系列规范和相 关理论，分析大有能源的内部控制治理情况。通过研究该公司2013年、2014年 以及2015年否定意见内部控制审计报告，分析该公司内部控制中存在的问题并 提出相应对策。 关键词： 大有能源;內部控制评价报告;內部控制缺陷; 引言 引言 近年来，市场竞争H益激烈，上市公司财务舞弊事件频繁出现，反映出了公司 内部控制的失效，给社会经济发展带来了负面影响，同时也引起了市场对内部 控制的重视。自2012年1月1 口起，沪深两市主板的上市公司开始全面实行屮 国内部控制规范体系，内部控制存在的缺陷及披露问题成为各方关注的焦点。面 对经营中的风险，有效的内部控制有利于提高企业的经营效率和效益、控制和防 范经营风险和财务风险，降低企业经营成木，增加企业价值和竞争优势等。加强 企业集团的内部控制制度建设、健全内部控制管理机制、提升内部管理水平是企 业日常经营管理中的重点工作。 二、制度背景