商业银行经营管理微第6章10金融081班.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 商业银行中间业务内部控制 重点是： 开展中间业务应当取得有关主管部门核准 的机构资质、人员从业资格和内部的业务 授权，建立并落实相关的规章制度和操作 规程，按委托人指令办理业务，防范或有 负债风险。 商业银行会计内部控制 重点是： 实行会计工作的统一管理，严格执行会 计制度和会计操作规程，运用计算机技术 实施会计内部控制，确保会计信息的真实、 完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用 会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。 商业银行计算机信息系统内部控制 重点是： 严格划分计算机信息系统开发部门、管理 部门与应用部门的职责，建立和健全计算 机信息系统风险防范的制度，确保计算机 信息系统设备、数据、系统运行和系统环 境的安全。 内部控制的监督与纠正 商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。 商业银行应当建立内部控制的报告和信息反馈制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向管理层或相关部门报告。 * * * * * * * * * * * * * * * * *