企业财务报表的阅读与分析.ppt

企业财务报表的阅读与分析 第一部分 认识财务报表 一、财务报表的组成 “4表1注” 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 报表附注 二、资产负债表项目解析 1、货币资金项目 货币资金 = 现金+银行存款+其他货币资金 四个原则： （1）职责分工（不相容职务的分离） （2）交易分开（不允许坐支） （3）内部稽核（经常性和突击检查） （4）定期换岗（常在河边走，难免不湿鞋） 2、交易性金融资产 ---为交易目的而持有的，以公允价值计量的有价证券投资 特点：交易性、流动性、获利性 按对象分：短期股票投资 短期债券投资 其他短期投资（如基金） 期末按公允价值计量 3、应收账款项目（应收票据项目） 与商品销售收入的实现直接相关 商业折