报支相关注意事项.DOC

PAGE PAGE 4 PAGE 1 佛 光 大 學 報支相關注意事項 原始憑證（普通收據、統一發票等） 學校之抬頭為：佛光大學 統一編號為地址為：宜蘭縣礁溪鄉林美村林尾路160號 學校為非營利事業，請使用二聯式發票；若為三聯式統一發票，應同時取得收執聯及扣抵聯。 報帳時請一定要取得合法之單據，不向未登記的商號（廠商沒有自己的統一編號）購買物品。 收銀機開立之發票，需打上學校之統一編號，且請逐筆填寫購買之內容；若以手寫加註學校之統一編號，則應加蓋商號之統一發票章。 廠商開立之普通收據，應詳列每一物品之名稱、單價、總價及總合計金額（大寫）。 普通收據上之「統一編號」欄位係填入「廠商之統一編號」。 收據或發票內容若有更改，應請廠商於更改處蓋「負責人」章；若總合計金額或抬頭錯誤，則應予作廢並重開。 一張收據總金額達二萬元以上時，請同時取得廠商之「免用統一發票證明」或最近一期之「營業稅繳款書」影本。 出差所發生之交通費應取得車票、船票、機票、旅行社開立代收轉付收據（國外）憑證。 非本國文支出憑證，應由經手人擇要譯註本國文。 支出證明單之使用 支出證明單使用範圍：無法取得憑證之支出、憑證遺失者。 支出證明單之大寫金額需填寫，且不可塗改。 機票票根遺失除填列「支出證明單」，仍應取具航空公司之搭機證旅客聯或其所出具載有旅客姓名、搭乘日期、起訖地點及票價之證明。 憑證黏存單之使用 黏存單上之付款欄，應與發票廠商名稱相同，且估價單及請購單上之廠商名稱亦應與發票廠商名稱相同。 憑證請依照黏存單說明欄依序排列裝訂，且憑證發生日期要註明。 不同月份之請款，請分別填列憑證黏存單。 不同廠商之請款，請分別填列憑證黏存單。 憑證黏存單之填列方式，詳黏存單上所列注意事項。 零用金報支 個人墊付款項，應由單位零用金支付。 單位零用金不足時，得隨時向會計室辦理撥補。 每月底零用金保管人均應向會計室辦理撥補。 單位零用金各項付款，若含有內部簽核憑證（如旅費報支表、支出證明單），需於相關人員簽核後再予支付。 經常往來廠商，一律用支票付款，請不要個人先墊錢。 報支下列各項費用，除收據、發票外，尚應具備之相關附件 餐飲費：開會通知，或註明參加人員名單、事由。 印刷費：印刷樣張（若頁數多，可以目錄或首頁及尾頁代之）。 廣告費：報紙或廣告樣張。 禮品：受贈人名單。 住宿費：計價明細表。 各項支出報支標準： 旅費：詳本校「教職員工國內公差派遣暨差旅費報支要點」、「教職員工國外差旅費用支給要點」。 研究生論文指導費及論文審查：詳本校「研究生論文審查相關費用支付標準」。 演講費及車馬費：詳本校「演講暨車馬費支付標準」。 國科會計劃出差旅費：依中央機關「國內出差旅費報支要點」辦理。 採購財物之報支 填寫「憑證黏存單」，檢附收據、發票、驗收單及(或)驗收紀錄、請購單、估價單、議價紀錄，呈各級主管核簽。 各項採購案若為分批交貨，需分批請款時，請各單位自行影印留存請購單、估價單、議價紀錄及合約等資料，以便每次請款時，做為憑證。 請購單與驗收單所填之金額應為含稅金額。 預算控制與流用 各單位本身需確實執行預算控制，每筆請購、付款均需登錄。 若已知某一計劃之預算不敷使用時，請依本校「預算流用管理辦法」之規定標準申請流用；預算不足支應且未辦妥預算流用之計劃項目，會計室將拒絕付款。 全校共同費用（如水電費、電話費、文件印刷等），由承辦人製作「費用分攤表」辦理核銷，計入各單位相關計劃項下，並影印「費用分攤表」通知各單位，以利各單位預算控制。 使用他單位之預算，事前需簽請核准並會簽該他單位；除前述第3款之全校共同經費外，經費核銷時，需經原預算單位簽認。 專案經費（含校外單位委辦事項及校內研討會、研究案、活動案）之處理 每一專案均應指定一校內人員處理經費核銷事宜，非經指定人員之請款，會計室得拒絕付款。 每一專案均應設立一「預算控制表」，於每次經費報支時，詳列支出內容，送會計室承辦人初核並在預算控制表核章後歸還請款人。 外來之補助經費，其支付標準及所需憑證、附件，依委辦單位之規定辦理；委辦單位未規定者悉依本校相關規定辦理，財產部份（圖書、設備等）需辦理驗收登記。 若單據正本需送補助單位辦理核銷時，於報支時請將單據製成二份（含單據及影本），一併擲交會計室辦理報支；單據之影本需影印清楚。（若為三聯式發票，則扣抵聯發票及收執聯發票均需影印）。 報支校外所補助之活動經費時，需附經費彙整明細表。 支付個人所得之處理 所得人非本校編制內教職員工時，年度內第一次報支時請附身份證影本；所得人為外國人時，報支時需附護照影本。 支付個人臨時性所得，應請收款人於收據或具領名冊上簽章。 支付各類個人所得時，應依「各類個人所得扣繳率表」之規定辦理所得稅扣繳；獎學金可免申報所得，不需課稅；研