现金流铭量与营运资本管理.pptVIP

现金流管理关键岗位之三“应付账款会计” “应付账款会计“与”现金流”管理主要工作 ： 供应商信用管理 “应付账款会计”应具备的相关知识和能力 ?财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与应付账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应付账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。 业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应付账款相关知识。贸易方面与应付账款相关知识。 ?沟通能力相关知识和能力：应付账款与内部相关部门的沟通。应付账款与外部客户的沟通。“应付账款会计”在“现金流”管理上的作用： 现金流管理关键岗位之四““成本会计” “成本会计“与”现金流”管理主要工作 ： 存货管理 “成本会计”应具备的相关知识和能力 ?财税方面知识和能力： 业务方面知识和能力： ?沟通能力相关知识和能力： “成本会计”在“现金流”管理上的作用： 现金预测及预算控制 请描述我司日常的现金预测及预算控制． 有哪些可以改进和提高的地方？有什么好的建议？ 现金预测及预算控制的趋势及其他企业好的做法． 与大家分享！ 你不能决定生命的长度，但你可以控制它的宽度；? 你不能左右天气，但你可以改变心情；? 你不能改变容貌，但你可以展现笑容；? 你不能控制他人，但你可以掌握自己；? 你不能预知明天，但你可以利用今天；? 你不能样样顺利，但你可以事事尽力。?  现金流量与营运资本管理 有限公司 胡 俊 二○○八年三月十九日 培训内容 现金流量与营运资本管理基础 营运资本管理 司库的介绍 我司实际工作中各岗位的应用 资金 增值资金 产品 材料 采购 生产 销售 决策 人 财务中心 现金流量管理范畴 对现金产生重大影响的人员 企业内部: 请说出企业内部有哪个部门不会影响到现金? 下列部门会哪些广义现金产生主要影响？ 财务　　　狭义现金 销售 应收、产成品 采购　　　在途材料、原材料、应付账款　 生产　　　在成品、产成品 人事 研发　　　 企业外部: 股东 债权人 政府 客户 供应商 现金流与企业的关系 现金为王： CASH is KING 请大家猜一下企业应为资金问题关闭的比例？ 企业的第一要义是生存：企业的血液就是现金。 一、成功案例： 2004胡润百富榜：35岁的国美电器老板黄光裕以105亿元人民币的身家登上中国内地首富的宝座 二、资金链断裂案例： 德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近200亿 1992年巨人大厦与史玉柱：最初的计划是盖38层，一位领导一句话，史玉柱从38层升到了54层，再后来，又有消息传说广州正计划盖一幢63层的全国最高楼，在众人的怂恿下，史玉柱一口气把楼层定在了70层。 三、思考问题：国美比德隆和巨人的利润和业绩都好吗？黄光裕比史玉柱有高明吗？为什么国美还生存德隆和巨人都倒下了？是什么让他们倒下了？ 史玉柱PK黄光裕： 史玉柱：巨人网络董事长去年 (NYSE：GA)成功在美国纽交所挂牌上市。创新者（发明中文软件）、营销天才“脑白金”广告可能是最成功的广告、领导者原班人马在失败后不离不弃。 第一桶金：1989年，推出桌面中文电脑软件M-6401，4个月后营业收入即超过100万元。随后推出M-6402汉卡。 1991年，巨人公司成立。推出M-6403，实现利润3500万元。38层的巨人大厦设计方案出台，后因头脑发热一改再改，从38层蹿至70层，号称当时中国第一高楼，所需资金超过10亿元。史玉柱基本上以集资和卖楼花的方式筹款，集资超过1亿元。 1994年初，巨人大厦动土，计划3年完工。史玉柱当选中国十大改革风云人物。 1995年，巨人推出12种保健品，投放广告1个亿。史玉柱被《福布斯》列为大陆富豪第8位。 1997年初巨人大厦未按期完工，国内购楼花者天天上门要求退款。媒体“地毯式”报道巨人财务危机。不久，只建至地面三层的巨人大厦停工。巨人集团名存实亡，但一直未破产。 2000年，史玉柱“从人间蒸发”两年后，又在媒体露面。据其介绍，他和原班底人马在上海及江浙创业，试图东山再起，做的是“脑白金”业务，据说还不错。他一再表示：“老百姓的钱，我一定要还。” 　　2001年1月，上海健特生物科技公司策划总监史玉柱通过珠海士安公司收购巨人大厦楼花还债。同时，新巨人在上海注册成立。 　　 营运资本Working Capital 　营运资本，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源会计上不强调流动资产与流动负债