第七章营运资金管理.pptVIP

　　c　应付账款占用资金的应计利息减少=应付账款占用资金×资本成本 其中：应付账款占用资金=应付账款平均余额　第二、计算收账费用和坏账损失坏账损失=赊销额×预计坏账率　第三、计算折扣成本（若提供现金折扣时）③计算各方案税前损益=收益-成本费用决策原则：选择税前损益最大的方案为优。总结信用政策变动的分析，既要考虑对损益表的影响（包括收入、成本和费用），又要考虑对资产负债表的影响（包括应收账款、存货、应付账款），并且将资金占用转化为应计利息。 2．现金折扣政策 （1）概念：指企业对顾客在商品价格上所做的扣减，向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾会为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。（2）决策方法：因为现金折扣是与信用期间结合采用，企业应根据各方案的延期与折扣能取得多大的收益增加，再计算各方案带来的成本变化，最终确定最佳方案。 例题：某企业以往销售方式采用现金交易，每年销售120000件产品，单价15元，变动成本率60%，固定成本为100000元。企业尚有40%的剩余生产能力，现准备通过给某特殊新客户一定的信用政策，以期达到扩大销售之目的。经过测试可知：如果信用期限为1个月，该客户愿意购买30000件，预计坏账损失率为2.5%，收账费用22000元,预计应收账款周转天数为40天；如果信用期限为2个月，该客户