个人所得就税练习.pptVIP

1、中国公民王某在国内一家公司任职，2011年12月收入情况如下： （1）当月工资9000元，年终奖50000元。 （2）一次取得稿费2000元。 （3）一次取得审稿收入10000元。 （4）因交通事故获得保险赔款5000元。 （5）取得国债利息2000元，股息1000元。 （6）转让一项专利的使用权，一次取得收入6000元。 要求：计算王某12月应纳的个人所得税。 （1）当月工资应纳税额=（9000-3500）×20%-555=545元 50000÷12=4166.67 税率10% 速算扣除数105 年终奖应纳税额=50000×10%-105=4895元 （2）稿费应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168元 （3）审稿收入应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元 （4）保险赔款免税。 （5）国债利息免税， 股息应纳税额=1000×20%=200元 （6）特许权使用费所得应纳税额=6000×（1-20%）×20%=960元 2、李某是一家外商投资企业雇佣的中方人员，2011年10月收入情况如下： （1）外商投资企业支付工资15000元，国内派遣单位支付工资2500元。 （2）利用业余时间为国内某单位进行工程设计，取得收入20000元，从中拿出5000元直接捐给贫困地区。 （3）取得出租住房收入3000元，当月发生房屋修理费1200元。（不考虑相关税费） （4）参加商场举行的有奖销售活动，中奖20000元。 （5）一篇论文在期刊上发表，取得稿酬3000元。 （6）从所投资入股的企业取得股息收入1000元。 要求：计算李某10月应纳的个人所得税。 （1）雇佣单位代扣代缴=（15000-3500）×25%-1005=1870元 派遣单位代扣代缴=2500×10%-105=145元 两处汇总应纳税额=（15000+2500-3500）×25%-1005=2495元 自行申报应补税=2495-1870-145=480元 （2）工程设计收入应纳税额=20000×（1-20%）×20%=3200元 （3）出租住房收入应纳税额=（3000-800-800）×10%=140元 （4）中奖收入应纳税额=20000×20%=4000元 （5）稿酬应纳税额=（3000-800）×20% × （1-30%）=308元 3、中国公民赵某是国内一家企业的职员，2011年12月收入情况如下： （1）当月工资2000元，年终奖30000元。 （2）取得省政府颁发的科技奖5000元。 （3）将拥有的两套住房中的一套出售，获得收入200 000元，该房已使用6年，实际造价120 000元，出售时支付交易费用等相关费用5 000元。 （4）一篇小说在一家报纸上连载，至2012年2月才能连载结束，本月获得部分稿酬3 000元。 （5） 临时担任会议翻译，取得收入5000元。 要求：计算赵某2011年12月应纳的个人所得税。 （1）当月工资2000＜3500，不纳税 [30000-（3500-2000）]÷12=2375 适用的税率是10%，速算扣除数是105 年终奖应纳税额=[30000-（3500-2000）] ×10%-105=2745元 （2）省政府颁发的科技奖免税 （3）出售住房收入应纳税额=（200 000-120 000-5000）×20%=15000元 （4）本月获得的部分稿酬暂时不纳税 （5）翻译收入应纳税额=5000 ×（1-20%） ×20%=800元 4、国内某公司职员周某2011年12月收入情况如下： （1）工资收入3000元，季度奖5000元； （2）业余时间兼职翻译取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元； （3）取得稿酬6000元； （4）将自用6年唯一家庭住房出售，收入300 000元，原值150 000元，交易费用5000元； （5）为国外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150 000元，已经在该国缴纳了个人所得税20000元。 要求：计算周某本月应纳的个人所得税。 （1）工资和季度奖合并纳税=（3000+5000-3500）×10%-105=345元 （2）翻译收入应纳税所得额=60000×（1-20%）=48000元 公益性捐赠扣除限额=48000×30%=14400元 翻译收入应纳税额=（48000-14400）×30%-2000=8080元 （3）稿酬应纳税额=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=672元 （4）出售住房收入免税 （5）扣除限额=150000×（1-20%）×20%=24000元 补税=24000-20000=4000元 5、中国公民李某是境内一家公司的职员，2011年12月收入情况如下： （1）当月工资收入500