ch2 货灯币资金与应收款项上课用.pptVIP

2.1.2货币资金内部控制：p23 企业应严格遵守国家有关货币资金管理制度 正确进行货币资金收支的核算 监督货币资金使用的合法性与合理性 加强货币资金的内部控制 ??确保货币资金的安全与完整 关于库存现金(Cash)控制的基本原则 ??? （1）现金内部控制制度的原则 款项尽量通过银行结算 ?? 实行内部牵制制度 实行内部稽核制度 关于库存现金(Cash)控制的基本原则 ?（2） 现金收入的内部控制 明确分工，防止由单独一人经办可能发生的弊端； ??? 每笔现金收入都应开收款收据； ??? 由专人控制收据和销货发票的数量和编号； ?? 及时解款入账。 ??? 必须建立“收据销号”制度 ，收到款项时应由两人会同拆封。 （3） 现金支出的内部控制——《现金管理暂行条例》P23 ??? A、严格控制现金的使用范围 可用现金支付的款项——职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ? B、其他款项