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第十六章 采购与付款循环审计 第一节 采购与付款循环的特点 第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试 第三节 采购与付款循环的实质性程序 第一节 采购与付款循环的特点 一、不同行业类型的采购和费用支出：教材397页表16-1 二、涉及的主要凭证和会计记录 采购与付款交易通常要经过： 请购---订货---验收---付款这样的程序。 (一) 请购单（二）订购单（三）验收单 (四) 卖方发票(五)付款凭单 (六)转账凭证 (七)付款凭证(八)应付账款明细账 (九)库存现金日记账和银行存款日记账 (十)卖方对账单（供应商对账单） 三、涉及的主要业务活动---购买商品或劳务 5.编制付款凭单 货物验收入库或交付使用之后，应付凭单部门应在核对订购单、验收单和购货发票基础上，确认负债，编制付款凭单，并将经审核后付款凭单，连同每日的凭单汇总表一起，送交会计部门，作为会计部门编制记账凭证和登记有关明细账和总账的依据。储存商品。 支付货款和记录支出 7.支付货款 会计人员应根据审批后的付款凭单、供应商的付款条件以及本企业的资金状况，采用适当的结算方式合理地安排付款。 凭证：现金支票、转账支票等。 第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试 一、采购交易的内部控制 （一）内部控制目标、内部控制与审计测试的