第2章 李货币资金与交易性金融资产.pptVIP

第一节 货币资金 第二节 交易性金融资产 本章教学的主要内容是货币资金和交易性金融资产的管理与核算。 通过本章教学，要求同学们掌握现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产的管理和会计核算方法，熟悉银行的各种结算方式。 【教学重点与难点】本章的重点与难点是货币资金的管理与控制；交易性金融资产的概念、确认、计量、账务处理和期末计价。 货币资金：是指企业所拥有的处于货币形态的资金。它是企业流动资产的重要组成部分，是流动性最强的资产。主要包括： 库存现金： 银行存款： 其他货币资金：指企业除现金、银行存款以外的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金等。 （1）确保资金管理的合法合规性 （2）建立健全货币资金业务的岗位责制和授权批准制度 （3）加强银行对现金收支的控制与监督 （4）建立内部监督检查制度 库存现金，是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用于日常零星开支的现款。 设置“现金日记账”进行库存现金的序时核算。其格式见下表。 现金日记账，由出纳员根据审核后的现金收付款凭证，逐日逐笔序时登记，每日终了，应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并与库存现金实有数核对。 现金日记账（三栏式） 企业应设置“库存现金”总账，由会计人员根据现金收付款凭证采取定期汇总的方式进行登记。 ① 从银行提取现金60000元，用于发放工资 企业