非财务人员的财务基础培训.docxVIP

财务管理 Financial Management （十二门系列培训课程之二 2003年11月） 思念食品SYNEAR 0 目标：掌握最基本的财务管理概念和方法 思念食品SYNEAR 1 讲座内容 财务管理的基本概念 财务报表 责任中心业绩评价 成本管理 预算管理 资信管理 思念食品SYNEAR 2 1.财务管理的基本概念 思念食品SYNEAR 3 1 .1会计的两大分支 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。 思念食品SYNEAR 4 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 思念食品SYNEAR 5 对优势的深入分析 —绝对优势和相对优势 有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势。 相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表 A B 显示器 100 120 键盘 5 8 思念食品SYNEAR 6 但是，B具有相对比较优势 在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的 15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24 万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘 A： A： B ： B： 显示器 键 盘 显示器 键 盘 显示器 键盘总 劳 动 劳 动 劳 动 劳 动 总产出 产 出 12万 12万 12万 12万 2200 39000 1200个 24000个 1000个 15000个 4万 20万 22万 2万 2233 42500 400个 40000个 1833个 2500个 思念食品SYNEAR 7 1.2财务管理 内容：资金的筹集、投资和股利分配。 筹集资金 采购 材料 资金 销售 加工 思念食品SYNEAR 8 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。 思念食品SYNEAR 9 目标: 企业管理目标 财务管理目标 生存 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力 发展 筹集企业发展所需要的资金 获利 通过合理、有效地使用资金使企业获利 获利 发展 生存 思念食品SYNEAR 10 1.3财务管理组织结构 管理组织结构 =/ 法律结构 管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的 是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构  是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构 法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的 总公司 总公司 业务单元1 业务单元2 业务单元3 二级 二级 二级 子公司1 子公司2 子公司3 业务部 业务部 业务部 三级子公司 三级子公司 三级子公司 11 品SYNEAR 业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元的间接领导 总 部 财务总监 其它部门 业务单元 和业务单元 各业务单 财务部 会计部 结算部 元财务部 业务部门 思念食品SYNEAR 12 ? 以专业方面的业绩为主要根据 组织结构中主线、辅线的含义 人员任免 考核 薪酬/福利 行政管理 主线 具有人员任免的提名 ? 主线管理部门直接权及决策权，以专业 负责对人员的考核技能为主要根据  工资、奖金及其它各项福利由主线管理部门按考核结果确定  ? 人员编制属于主线管理部门 ? 费用按全部门平均水 平统一分摊给各业务 辅线 部门 ? 具有对人员任免的建 ? 辅线管理部门对人 ? 议权，以行业知识、 员考核有建议权， 工作态度为主要根据 主要提供工作态度 ? 具有对人员任命的上 方面的输入 诉权，若上诉无效， ? 辅线部门的业绩作 必须执行 为考核的一个指标 不可以用其他人员替代其工作  工资、奖金 及福利的制 定应参考辅 线管理部门 的总体水平  ? 辅线管理部门 提供如工会、 党团组织关系、 户口等的管理 ? 人员一般在辅 线管理部门办 公 思念食品SYNEAR 13 财务总监的职位定义 使命与职责 在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法 确保公司财务体系的高效运作 确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出 确保公司最优的财务/资本结构及财务安全 关键业绩指标KPI 总融资费用及税