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2002年经济活动分析报告
概述:2002年经济指标全面完成情况。(附表)
简述本年度公司经营情况。
2002年公司实现主营业务收入1995.51万元,完成年度预算的 65%,较上年同期增长81.30%;实现净利润 17.02万元,每股收益 0.004元,完成年度预算的* %,较上年同期增长 %;实现净资产收益率 %,完成年度预算的 %,较上年同期增长 %。
(以下所有指标要求与预算和上年同期比较,未涉及的项目不作要求)
一、主要经济指标完成情况
1、公司主营业务收入完成情况。与公司去年同期比较,完成公司全年预算数。如:2002年公司实现主营业务收入 万元,完成全年预算 %,比去年同期增加 万元,增长 %。
预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其它业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;详细分析经营情况。
2、利润指标完成情况分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算情况,分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的原因,分析各主要产品盈利能力。
预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成(按产品);地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。
3、主营业务成本分析。与公司去年同期比较及完成公司全年预算数,进行分析说明其增减因素及影响程度,找出问题关键所在。
预算完成情况分析;主营业务成本降低额;主营业务成本降低率;各主要产品主营业务成本降低额和降低率,以及它们对全部产品主营业务成本降低率的影响;主要产品单位销售成本分析。
主营业务成本降低额=本年实际成本-按本年实际销售量计算的上年实际成本
主营业务成本降低率=主营业务成本降低额÷按本年实际销售量计算的上年实际成本
4、期间费用分析。营业费用、管理费用和财务费用分析,找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、招待费、差旅费等是否突破预算,如何控制,抓住重点和异常问题,重点分析。
二、公司财务状况分析
1、企业财务状况全面分析。资产总额、负债总额、所有者权益总额变动分析,说明原因。
2、资产分析。资产结构与变动分析(流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等占总资产的比重及其变动);资产结构优化分析;
3、流动资产分析。流动资产增减变动分析;流动资产结构及变动分析。
应收帐款分析。重点说明本年应收帐款变动原因及采取的措施;坏帐准备分析。
存货分析。存货规模与变动情况分析;存货结构和变动情况分析;存货计价和计提存货跌价准备对利润的影响。
4、投资分析。长期投资分析;短期投资分析。
5、负债分析。负债结构变动及其对负债成本的影响分析;流动负债结构及变动分析;长期负债结构及变动趋势分析。
6、税金分析。已交税金;应交税金。
7、股东权益分析。所有者权益结构及变动分析;资产保值增值能力分析。
三、现金流量分析(重点分析)
1、现金流量总体分析。预算完成情况;与上年相比变动情况,分析原因;现金流量结构分析。
2、经营活动现金流量分析。与预算和上年相比,分析原因;结构及变动分析;当期销售回款、应收款清欠分析;分产品和地区回款分析;原材料采购付款率分析。
3、投资活动现金流量分析。投资收益、投资前景分析。
4、筹资活动现金流量分析。筹资方式、筹资结构、筹资成本是否合理,筹资能力分析。
四、盈利能力分析(重点分析)
通过盈利能力有关指标反映和衡量企业经营业绩,通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
1、主营业务利润率
主营业务利润率=(主营业务利润÷主营业务收入)×100%
2、销售净利率
销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%
3、净资产收益率
净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100%
有条件可进行杜邦分析,深入分析盈利能力变化的原因,
净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数
权益乘数=1÷(1-资产负债率)
4、总资产收益率
总资产收益率=(净利润÷平均总资产)×100%
5、销售现金比率
销售现金比率=(经营现金净流量÷销售收入)×100%
6、综合分析、评介,要求结合企业具体经营情况,具体分析。
五、偿债能力分析
1、流动比率
流动比率=流动资产÷流动负债
2、速动比率
速动比率=速动资产÷流动负债
3、资产负债率
资产负债率=负债总额÷资产总额
4、现金流动负债比
现金流动负债比 =经营现金净流量 ÷流动负债
5、现金负债总额比
现金债务总额比 =经营现金净
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