李红-实训课件(业务11-25)..ppt

业务33-70 李红 33.11日，向南方挤压厂购入生产用需，安装固定资产挤压机一台，价款20000元，增值税3400元，开出转账支票一张。原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务33记账凭证如下： 34.11日，向南方塑料公司出售甲材料50公斤，价款960元（含税价），增值税税率为17%，价款以现金收讫并送存银行，只做收款会计分录。原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务34记账凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务35记账凭证如下： 36.11日，一车间领用手套120副，二车间领用手套90副，机修车间领用手套50副，每副手套3.6元，（低值易耗品采用一次摊销法。）原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务36记账凭证如下： 3）出纳根据19日业务53-55审核无误的记账凭证，登记日记账： 56.22日，收到开户银行的存款利息收入112.48元。 原始凭证如下： 2013 2013 2013. 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始 凭证，填制记账凭证，记账凭证如下： 2013 57.22日，收到银行付款通知，支付行政部门应交市电信总公司 电话费1523.96。原始凭证如下： 2013 2013 2013 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下： 2013 58.22日，从南宁五交化工厂购进甲材料7000公斤，单价13元， 价款91000元，增值税率为17%，进项税额为15470元，货款已 通过信汇方式付清。原始凭证如下： 2013 2013 2013 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下： 2013 59.22日，武汉机械制配厂所持银行承兑汇票到期，本公司如期 兑付100000元。原始凭证如下： 2013 2013 核算程序：1）审核原始凭证——根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，记账凭证如下： 2013 2）根据22日业务56-59审核无误的记账凭证，会计登记 各类明细账： 3）按材料验收单，会计登记材料明细账——甲材料 4）出纳根据22日业务56-59审核无误的记账凭证，登记日记账： 2-3.应付票据、主营业务收入明细账： 4.应交增值税明细账： 5.应付职工薪酬明细账： 3）出纳根据17日业务47-49审核无误的记账凭证，登记日记账： 50.18日，副厂长王成赴广州参加新技术研讨会，借支1300元，以现金支付。 原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务50记账凭证如下： 2013 51.18日，河南无线电厂前欠货款15000元已逾期3年，经有关 部门批准，确认为坏账损失。 原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务51记账凭证如下： 2013 52.18日，职工王雅和张燕报销第四季度托儿费400元，以现金 支付。 原始凭证如下： 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务52记账凭证如下： 2013 核算程序：2）根据18日业务50-52审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账： 1.其他应收款明细账： 2.坏账准备明细账： 3.应收账款明细账： 4.应付职工薪酬明细账： 3）出纳根据18日业务50-52审核无误的记账凭证，登记日记账： 53.19日，开出转账支票一张，从联想集团南方销售公司购买联想 计算机5台，单价10000元，增值税税率为17%，取得增值税专用 发票一张。行政部门使用此计算机。 原始凭证如下： 2013 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务53记账凭证如下： 2013 54.19日，从武汉金属材料公司购进乙材料4000公斤，单价11元， 价款44000元，增值税税率为17%，进项税额7480元，开出了6个 月到期的商业承兑汇票一张，材料已验收入库。 原始凭证如下： 2013 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务54记账凭证如下： 2013 55.19日，向南方慈善总会捐赠3000元，以转账支票支付。 原始凭证如下： 2013 核算程序：1）审核原始凭证—根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，业务55记账凭证如下： 2013 核算程序：2）根据19日业务53-55审核无误的记账凭证，会计登记各类明细账： 1.固定资产明细账： 2.材料采购明细账： 3.应付票据明细账： 4.营业外支出明细账： 5.增值税明细账：