上海跨地区经营汇总纳税企业信息备案管理规程-上海税务局.DOCVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 1 附件 上海市跨地区经营汇总纳税企业信息备案管理规程（试行） 一、事项名称 跨地区经营汇总纳税企业信息备案。 二、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称“57号公告”）、《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）。 三、税务分局工作要求 （一）受理范围 本市跨地区（指上海市以外地区）经营汇总纳税总机构（以下简称“本市汇总纳税总机构”）；外省市居民企业总机构在沪设立的二级及以下分支机构（以下简称“本市汇总纳税分支机构”）。 （二）受理资料 1.本市汇总纳税总机构 （1）《上海市跨地区经营汇总纳税总机构信息备案表》（见表1）纸质表格一式二份（加盖企业公章）； （2）总机构关于其下属所有外省市二级及以下分支机构数量、组织层级的书面情况说明（加盖企业公章）； （3）总机构所属外省市分支机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （4）在外省市设立内部辅助性机构（不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构）的，应提供书面情况说明（加盖企业公章）； （5）总机构上年度为小型微利企业的，应提供经主管税务机关受理的总机构上年度企业所得税年度纳税申报表（包括基础信息表）复印件（注明与原件一致）； （6）当年撤销外省市分支机构的，应提供该分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记通知书》复印件或《清税证明》复印件（注明与原件一致）； （7）汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构的，应提供该分支机构变更税务登记证复印件或变更后的“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （8）汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间发生合并、分立、管理层级变更等形成新设或存续的二级分支机构的，应提供该分支机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）。 对于在外省市设立经营性分支机构、且未办理过跨地区经营汇总纳税企业信息备案的本市汇总纳税总机构，应自规程实施之日起，应及时将全部所属外省市二级及以下分支机构（应当至少包含一户需就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）的信息一并报送主管税务机关备案；当年撤销外省市分支机构的，应于该分支机构注销税务登记后15日内到主管税务机关重新办理企业所得税分摊比例备案；其他备案信息发生变更的，应于改变后的30日内，将变更后的信息报送主管税务机关备案。 2.外省市在沪分支机构 （1）《上海市跨地区经营汇总纳税分支机构信息备案表》（见表2）纸质表格一式二份（加盖企业公章）； （2）分支机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （3）总机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （4）分支机构层级为二级以下的，应提供上一级机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （5）分支机构有下属分支机构的，应提供下属分支机构税务登记证复印件或“三证合一、一照一码”营业执照复印件（注明与原件一致）； （6）分支机构属于内部辅助性机构的（不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构）的，应提供总机构出具的书面情况说明（加盖总机构公章）； （7）分支机构的总机构上年度为小型微利企业的，应提供经主管税务机关受理的总机构上年度企业所得税年度纳税申报表(包括基础信息表)复印件（注明与原件一致）。 本市汇总纳税分支机构应于设立登记之日起的30日内向主管税务机关办理信息备案；备案信息发生变更的，应于改变后的30日内，将变更后的信息报送主管税务机关备案。 （三）受理部门 主管税务机关纳税服务大厅受理窗口。 （四）办理期限 当场办结。 （五）回复方式 1.对于本市汇总纳税总机构，主管税务机关应在受理的《上海市跨地区经营汇总纳税总机构信息备案表》加盖受理专用章。 2.对于外省市在沪分支机构，主管税务机关应在受理的《上海市跨地区经营汇总纳税分支机构信息备案表（外省市在沪分支机构适用）》加盖受理专用章。 （六）备案表 1.上海市跨地区经营汇总纳税总机构信息备案表 总机构备案信息 纳税人识别号（社会统一信用代码） 纳税人名称 注册地址 注册地邮政编码 总机构和分支机构是否处于不同税率地区 备案有效期起 备案有效期止 所属分支机构备案信息 纳税人识别