药材集团公司费用管理制度.docVIP

《XXX药材公司费用管理制度》 为加强经济核算，降低费用开支，提高企业经济效益，制定本制度。 管理原则： （一） 计划管理原则： 费用开支应严格执行公司下达的费用计划，严格控制计划外开支。 （二） 权责发生制原则： 以权责发生制为基础，划清不同时期的费用开支，各期费用要按规定列支， 不得提前或延后。 （三）严格遵守国家财经制度及有关规定，严格审查各项开支，不得任意扩 大开支范围及提高开支标准。要正确区分各种性质和用途的费用开支，分别列 入经营费用、管理费用及财务费用的有关子目内，不得少计、漏记、错记，不得 任意调节费用开支。 按制度规定，下列开支不得列入费用： 为购置、建造固定资产、无形资产和其他资产的支出； 对外投资的支出； 赞助和捐赠支出； 支付的赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等； 被没收的财产； 国家规定的不得列入费用的其他支出； 管理职责分工 （一） 财务部 按照国家有关法规，对公司各项费用开支负有监督、控制、检查责任。 编制公司年度费用计划，交经理办公会讨论通过后，将各部门费用开支 按季分解。 按审批权限，严格审核费用开支项目，检查部门计划完成情况。 按季向公司领导及各部门报告费用开支情况及计划执行进度。 （二） 经营部门 负责对本部门在商品购销存环节发生的运输费、装卸费、整理费、包 装费、差旅费、保管费、商品损耗、展览费、检验费、租赁费、业务招待费、修 理费、开办费、劳务手续费、折旧费等编制年度开支计划。 严格按权限审批各项费用开支和签批。 对商品进、销、存环节发生的超定额损耗和商品损失及坏帐损失，要 及时申报，按权责发生制处理在当期。 （三） 管理部门 负责对本部门开支的差旅费、业务招待费、修理费、其他费用等编制 年度计划； 严格按权限审批各项费用开支； （四） 公共费用实行归口管理 1?人事部负责对在职职工工资和离退休职工离退休费、医疗费、职工养老、 失业、医疗保险，职工奖金、补贴、职工教育经费、托儿费、独生子女费，编制 年度计划及进行管理。 财务部负责对福利费、工会经费、折旧费、房产稅、土地使用稅、车船使 用稅、印花稅等稅费计提与摊销；公司管理的低值易耗品摊销、审计费支出、业 务招待费总体数额分摊，编制年度计划，并进行核算。 办公室负责对电话费、邮寄费、报刊杂志费、职工取暖费、房产及汽车保 险、职工午餐、办公用品及杂支、办公室管理的汽车开支、班车费用、公司会议 费及公司对地方政府的费用开支，编制年度计划，并进行管理。 华朴中心负责对物业修理费用、临时工（用于物业管理）工资、水电油开 支，编制年度计划，并进行管理。 科技质量部负责编制公司科技开发费用年度计划及进行管理。 各部门要严格按公司下达的年度计划，从严掌握开支，不得突破。各部门费 用计划执行情况作为年终考核的重要内容。 核算范围及审批权限 依据商品流通企业财务制度规定，企业的商品流通费用包括经营费用、管理 费用、财务费用。 （一）、经营费用核算企业经营部门在整个经营环节所发生的各种费用。 运输费：指商品在运输过程中所支付的各种运费、中转费及本单位自有货 运车辆的养路费、油料消耗，过路、过桥、停车费用。 装卸费：为商品运输过程中支付的装卸搬运费。 整理费：在商品挑选整理过程中发生的各种费用。 包装费：包装物料的摊销。 保险费：指商品运输保险、财产保险（库存商品、固定资产）及其他资产 的保险。 差旅费：为经营业务出差的车船费、住宿费、补助费以及在出差中及市内 办事车费花费的其他费用。发生的业务招待费（餐费、礼品等）要在此剔除。 展览费：参加有关部门举办的展览所支付的摊位费用、参观费等。 保管费：商品在储存过程中所发生的保管费用，包括商品养护、防治、保 暧、冷冻、消防、通风、仓库、水电费、电话等费用，及保管费用摊销。 检验费：购进商品及库存商品质检费用。 劳务手续费：经营部门临时聘请业务人员所支付的劳务报酬。 广告费：为宣传企业及商品而在电视、报刊、杂志及其他方面所作广告 的费用开支。 商品损耗：商品在运输、保管、销售过程中发生的自然损耗和经过核批 的超自然损耗，以及挑选整理发生的损耗。 经营人员工资：支付给经营人员的工资津贴、岗位工资、加班工资及各 种奖金。（此科目仅由储备库使用） 福利费：按经营人员工资总额14%提取的福利费（此科目仅由储备库使 用）。 租赁费：经营部门因经营场所或仓储设备、运输设备不能满足经营需要, 而需租赁经营场所、仓库、设备、车辆的费用开支。 其他费用：上述项目以外的经营部门开支费用。 （二）、管理费用，核算企业管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各 项费用。 1 ?管理人员工资：支付给管理人员的工资、津贴、补贴、加班费工资及各种奖 金（此科目核算公司本部职工工资） 福利费：按管理人员工资总额14%提取的福利费。 职工养老失业保险