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私人整理 风险管理 必考知识点： EVA经济增加值=税后净利润-经济资本*资本预期收益率 经济资本=经济资本乘数*VAR 资本充足率＝资本÷（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本） 集中型风险管理部门包括了商业银行风险管理的核心要素：风险监控、数量分析、价格确认、模型创建和相应的信息系统/技术支持。 风险管理部门履行的一个非常具体但却至关重要职责是监控各种金融产品和所有业务部门的风险限额。商业银行的每日风险状况报告和每日收益/损失表是现代商业银行管理的最重要的两份报告。 政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险 操作风险包括人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险，七种表现形式：内部欺诈，外部欺诈，聘用员工做法和工作场所安全性，客户、产品及业务做法，实物资产损坏，业务中断和系统失灵，交割及流程管理。 市场风险主要包括利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险 信用风险具有明显的非系统性风险特征。与市场风险相反，信用风险的观察数据少，且不易获取。 现代商业银行的财务控制部门通常采取每日参照市场定价的方法，及时捕捉市场价格/价值的变化，因此所提供的数据最为真实、准确。 内部审计可以从风险识别、计量、监测和控制四个主要阶段。 制作风险清单是商业银行识别风险的最基本、最常用的方法。 风险识别包括感知风险和分析风险两个环节：感知风险是通过系统化的方法发现商业银行所面临的风险种类、性质；分析风险是深入理解各种风险内在的风险因素。 常用的风险识别方法还有：①专家调查列举法②资产财务状况分析法③情景分析法④分解分析法⑤失误树分析方法 风险管理/控制措施应当实现以下目标： ①风险管理战略和策略符合经营目标的要求； ②所采取的具体措施符合风险管理战略和策略的要求，并在成本/收益基础上保持有效性； ③通过对风险诱因的分析，发现管理中存在的问题，以完善风险管理程序。 按照国际最佳实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理/控制措施可以采取从基层业务单位到业务领域风险管理委员会，最终到达高级管理层的三级管理方式。 中间计量数据三维存储方式，例如时间、情景、金融工具。 发布风险分析信息/报告①预览②发布 信用风险仍然是其所面临的最大的、最主要的风险种类 按照业务特点和风险特征的不同，商业银行的客户可以划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。 财务分析是财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析 财务比率主要分为四大类： ①盈利能力比率，用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。 l销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/销售收入]×100％ l销售净利率＝（净利润/销售收入）×100％ l资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资产总额＋期末资产总额）/2]×100％ l净资产收益率（权益报酬率）＝净利润/[（期初所有者权益合计＋期末所有者权益合计）/2]×100％ l总资产收益率＝净利润/平均总资产＝（净利润/销售收入）×（销售收入/平均总资产）=销售净利率×总资产周转率 ②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力。 l存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2] l存货周转天数＝360/存货周转率=360*[（期初存货＋期末存货）/2]/产品销售成本 l应收账款周转率＝销售收入/[(期初应收账款＋期末应收账款)/2] l应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 l应付账款周转率＝购货成本/[(期初应付账款＋期末应付账款)/2] l应付账款周转天数＝360/应付账款周转率 l流动资产周转率＝销售收入/[(期初流动资产＋期末流动资产)/2] l总资产周转率＝销售收入/[(期初资产总额＋期末资产总额)/2] l资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税率）]/平均资产总额 l权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额 虽然从表面上看，各项周转率越高，盈利能力和偿债能力就越好，但实践中并非如此。 ③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。 l资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％ l有形净值债务率＝[负债总额/（股东权益－无形资产净值）]×100％ l利息偿付比率（利息保障倍数） ＝（税前净利润＋利息费用）/利息费用 ＝（经营活动现金流量＋利息费用＋所得税）/利息费用 ＝[（净利润＋折旧＋无形资产摊销）＋利息费用＋所得税]/利息费用 利息保障倍数的缺陷是仅仅考虑利息因素，更理想的保障倍数应当是将企业的经营活动现金流量与本息支付合计数相比较。 ④流动比率，用来判断企业归还短期债务的能力，即