纳税项目二：企业纳税登记及发票凭证管理.pptVIP

项目二 企业税务登记及发票凭证管理 任务一 企业税务登记事务 税务登记是税务机关对纳税人实施管理的首要环节和基础工作。 我国税务登记种类大体包括：开业税务登记；变更、注销税务登记；停业、复业登记；外出经营报验登记。 税务登记证的核发：P16 任务四 账簿、凭证管理 一、账簿设置 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 无力设账的情况。（p27） 2.关于账簿、凭证的保管 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存10年。 3.关于对财务会计制度的管理 对财会制度的管理要求有两个备案和一个文字使用要求。 1：电算化软件以及程序 在使用前报主管税务机关备案 2、财会制度、办法 领取税务登记证件之日起15日内，报主管税务机关备案 任务二 发票领购流程 一、发票管理权限 增值税－国税 营业税－地税 兼营－分别到国税、地税办理 发票领购管理权限：P22 依法办理税务登记的单位和个人 可根据经营需要向主管税务机关申请领购 依法无需办理税务登记的单位和个人，需要临时使用发票的 可凭单位介绍信等材料按次向主管税务机关申请代开。 对于临时到辖区以外从事临时经营活动的单位和个人，应凭“外管证”，向经营地税务机关申请领购经营地发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。 统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。 【例题·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（　）。 A.从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 【答案】AB 【例题·判断题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 【答案】× 【例题·单选题】《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章 【答案】A 【例题·单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【例题·单选题】对于经营规模小、确无建账能力的业户，经（ ），可暂不建账或不设置账簿。 A．县以上财政机关备案 B．县以上税务机关备案 C．县以上税务机关批准 D．县以上财政机关批准 【答案】C 【例题·单选题】从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（ ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】D 【例题·单选题】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.7日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】C 【例题·单选题】纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【例题·多选题】纳税人办理税务登记后，如发生下列（ ）情形之一，应当办理变更税务登记。 A.纳税人改变名称 B.纳税人改变法定代表人 C.纳税人改变经济性质或经济类型 D.纳税人企业资不抵债而破产 【答案】ABC 【解析】选项D属于注销税务登记的范围。 【例题·多选题】按照税收征管法的相关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( )事项时，必须持税务登记证件。 A.开立银行账户 B.办理停业、歇业 C.申请办理延期申报、延期缴纳税款 D.申请开具外出经营活动税收管理证明 【答案】ABCD 【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户