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1、定义 是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 2、适用范围：异地单位和个人之间各种款项的结算。 3、主要规定： （1）付款期限：1个月（自出票日起）。 （2）其他规定：一律记名；可以背书转让。 （三）银行汇票结算方式 1、定义及种类 商业汇票是是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 以商业汇票向收款人进行款项结算的方式称为商业汇票结算方式。 （四）商业汇票结算方式 2、适用范围：在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。同城、异地均可使用。 （四）商业汇票结算方式 3、主要规定 （1）付款期限：由交易双方商定，但最长不超过6个月。 （2）提示付款期限：自汇票到期日起10日内。 （3）付款责任 商业汇票承兑后，承兑人即付款人负有到期无条件支付票款的责任。 （4）其他规定 一律记名；允许背书转让；可贴现；付款人承兑商业汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑；银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 1、定义 托收承付结算方式是指收款单位根据经济合同发货后,委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承认付款的一种结算方式。 2、适用范围 异地单位之间有经济合同的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应等款项的结算。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 （五）托收承付结算方式 3、主要规定（1）金额起点：每笔的金额起点为10 000元（新华书店系统每笔金额为1 000元）。 （2）承付期 验单付款：3天（从付款人开户银行发出承付通知的次日算起）。验货付款： 10天（从运输部门向购货单位发出提货通知的次日算起）。（3）拒绝付款 银行审查拒付理由 P34 （五）托收承付结算方式 1、什么是汇兑结算方式 汇兑结算方式是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款单位或个人的一种结算方式。 2、适用范围：适用于异地单位和个人之间的各种款项的结算。 3、主要规定： （1）汇款方式：信汇、电汇两种。 （2）无金额起点限制 （3）采购专户只付不存，且不计存款利息。 （六）汇兑结算方式 1、什么是委托收款结算方式 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2、 适用范围：同城和异地的商品交易、劳务供应和其他应收款的结算均可采用。 3、主要规定： 金额起点：不受金额起点的限制 付款期: 3天 拒绝付款: 银行不审查拒付理由。 （七）委托收款结算方式 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 主要内容： 学习目的和要求 通过本章的学习，掌握货币资金的构成内容，熟悉现金管理的主要内容，掌握各种银行结算方法及其适用范围，掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的概念和相关会计核算。 重点难点 2、各种银行结算方法及适用范围 1、现金管理暂行条例 第一节 现 金 货币资金的构成内容 货币资金——是以货币形态存在的资产，是流动性最强的资产。货币资金按其存放地点及其用途不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 (一)现金的定义及特征 我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。 库存现金——是指存放在企业会计部门，由出纳员经管的作为日常零星开支的现款，包括库存的人民币和外币。 现金具有如下特征：货币性、通用性和流动性。 一、现金的管理 一、现金的管理 （二）现金的使用范围与库存现金限额 P20 1. 现金的使用范围 （1）向个人支付的款项（P20，6项）； （2）1000元以下的零星开支。 2.现金的库存限额 3至5天的日常零星现金开支，最多不超过15天的日常零星现金开支。 【单选】下列可以用现金支付的选项为（ ）。 A．购入固定资产，支付价款50 000元 B．偿还所欠债务，金额2 000元 C．向一般纳税企业购入原材料，支付价款4 000元 D．职工甲的工资3 600元 一、现金的管理 【学中做】 D 一、现金的管理 （三）现金的内部控制 P21 现金的内部控制包括如下几个方面内容： 1.实行职能分开原则 2.现金收付的交易必须要有合法的原始凭证 3.建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查