国际内审师讲义 国际内审师-经营分析和信息技术D1-D6.pdf

D1 政府法规对经营的影响1 D2 贸易法规4 D3 税收体制7 D4 合同11 D5 法律证据的本质和规则13 D6 关键经济指标18 D1 政府法规对经营的影响 1 政府法规对经营的影响 ★相关知识 1.1 法院 法院有四个主要职能：实施法律，解释法律，使违宪的法律失效，在成文法未涉及的领域 制定法律。 1.1.1 法院的种类法院系统由两个层次的法院组成：初审法院（trim courts）和上诉法院 （appellate courts）。案件在初审法院中审理，上诉法院复核初审法院的判决。 1.1.2 民事和刑事案件 刑事案件是由政府对被告（defendant）违反联邦刑事法律的行为提起的诉讼。谋杀和盗窃 都是违反刑事法律的行为。如果在刑事案件中的被告被陪审团（jury）认定有罪，他或她 就由法院判决入狱监禁或为此支付罚金。 民事案件是由一方（原告，plaintiff）针对另一方（被告，defendant）提起的解决涉及 基于成文法律或习惯法律的权利的法律争议的案件。侵犯版权的案件就是一种涉及成文法 律的民事案件；由于作者不履行合同（比如，作者承诺为一部电影编写剧本，但未能履约） 而寻求赔偿的诉讼就是一种涉及习惯法律的民事案件。 1.2 民事法律诉讼 民事法律诉讼包括起诉、初审和上诉三个阶段： 起诉（initiation）。民事法律诉讼起始于原告递交一份“起诉书”（complaint）， 指控 被告在某些法律认可的方面对原告有过错。在大多数民事法律诉讼中，原告请求法院给予 原告“赔偿” （damages）（对被告的错误行为的补偿，一般是金钱），或者命令被告做某事。 被告对起诉书中的指控用递交一份“应诉书”（answer）（被告承认或否认原告的指控并说 明辩护理由的一份文件）来回应。被告也可以递交一份“反诉书”（counter—claim）反 诉原告（指控原告对被告有过错）。 初审（trial）。如果各方不能和解（settle）（对如何解决争议达成协议），那么案件最终 走入初审程序。在大多数民事案件的类型中，宪法给予各方由陪审团审判（jury trial） 的权利。陪审团的作用是决定事实问题（questions of fact）。然而，在某些复杂案件中， 各方选择无需陪审团而由法官（judge）作决定。 上诉（appeal）。如果民事法律诉讼的败诉方对法院的判决不满，可以向适当的上诉法院上 诉。上诉法院的任务是复核初审法院的判决，看其是否存在“法律错误” （mistake for law）。上诉法院对于初审法院判决的事实性事项（factual issues）不作“二次猜测” （second guess）。事实性事项被认为由陪审团解决，而不是由上诉法院。只要陪审团的裁 决有充分的事实性证据支持，上诉法院不会推翻（reverse）初审法院的判决，或“发回重 审”（remand），除非上诉法院发现初审法院犯了一个“法律错误”。除非败诉方可以合理 地指望能够说服上诉法官，支持初审法院判决的证据不充分，或初审法院误用了法律，否 则，递交上诉书一般是浪费金钱。上诉法院通常签发书面意见，解释其如何得出的结论 （维 持、推翻或发回重审）。这些意见是法律发展过程中的重要组成部分，习惯法体系是建立在 “先例”（precedent）基础上的。 1.3 先例 上诉法院对某个事项（issue）的判决对于其所辖的下级法院具有约束力。所以，上诉法院 的判决是其下属法院的“先例”（precedent），下属法院必须遵循（follow，apply）。 下级法院的判决对上级法院不具有约束力。实际上，上诉法院经常推翻初审法院的判决， 从而纠正初审法院的“法律错误”。 法院的判决可以对其辖区之外具有“说服力”（persuasive）。具有“说服力”的判决是指