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会计档案整理 方法讲义 一、会计档案概念  会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告 等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济 业务的重要史料和证据。（财政部和国家档案 局财会字[1998]32号《会计档案管理办法》第 五条） 二、会计档案的内容与归档范围  1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总 凭证，其他会计凭证；  2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固 定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿；  3、财务报告类：年度财务报告，包括会计报 表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 二、会计档案的内容与归档范围  4 、工资表：各单位工作人员工资表及个人所 得税申报表。  5、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐 单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计 档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案 销毁清册。  ★注：实行会计电算化的单位，有关的电子数 据和相应软件资料也应归档。（其它类） 三、归档时间 当年形成的会计材料，由财务会计部门的 专（兼）职人员在次年第一季度内按立卷要求 分类整理装订，在财务会计部门保管一年后， 由会计部门编制移交清册，向本单位综合档案 室移交统一保管。 四、归档要求  1、各单位每年形成的会计档案，由会计财务部门 按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制 会计档案保管清册。要建立立卷归档、移交、复 印、借阅、保管、销毁等制度。  2、月度、季度报表不用按归档要求整理，可由财 务部门自行保管至5年期满后编制清册销毁。  3、银行存款余额调节表，银行对帐单等按要求装 订成册，保管期限为5年。  4、已开具的发票（或收据）存根联，整本的不用 装订，保管期限为5年。 五、保管期限 会计档案保管期限分为永久、定期两类。 定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、 25年5类。 各类会计档案的保管期限参照（附表一、 二）所列期限执行。 ▲会计档案保管期限除年度报表类按“永 久”中文表示外，其它类的保管期限用数字表 示。 六、分类与代号 会计档案分为五大类：即：年度报表、帐 薄、凭证、工资表及其它类 机关的会计档案代号是“D”，企业的会计 档案代号是“9”，其中： 报表 帐簿 凭证 工资单 其他 企业： 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5 机关：D1 D2 D3 D4 D5 六、分类与代号 如果本单位设有其它帐户的会计档案需要独立立 卷的，在一级属类后面加二级属类。 模式： 报表 帐簿 凭证 工资单 其他 企业：9.1.1 9.2.1 9.3.1 9.4.1 9.5.1 机关：D1.1 D2.1 D3.1 D4.1 D5.1 例：D1.1——政府办 D1.2——投资服务中心 D1.3——地铁拆迁办 七、会计档案的整理要求  1、立卷 （1）年度报表、工资表独立组卷。 ▲对报表进行分析和说明的文字，如财务情况 说明、财务报告等，是会计报表的重要组成部 分，要与报表一同组卷归档，并置于被说明的 报表前。 ▲工资表按时间顺序整理，各单位可视本单位 工资单的数量多少可一年一卷或数卷。 七、会计档案的整理要求 （2 ）帐薄一册一卷，每 本帐薄（包括电算化管 理的帐薄）在原封面右 上角贴上会计档案“小标 全宗号 3 年 度 2004 签”，并按标签上的内容 目录号 D2—1