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企业年金操作实务 2009.5.11 目录 企业年金政策解读 企业年金政策解读 企业年金计划建立流程 集合计划和单一计划比较 市场动态 企业年金政策解读  《企业年金试行办法》 （劳动和社会保障部令第20号）  《企业年金基金管理实行办法》 （劳动和社会保障部令第23号） 《企业年金试行办法》 第3条 符合下列条件的企业，可以建立企业年金： (一)依法参加基本养老保险并履行缴费义 务； (二)具有相应的经济负担能力； (三) 已建立集体协商机制。 《企业年金试行办法》 第5条 企业年金方案应当包括以下内容： (一)参加人员范围； (二)资金筹集方式； (三)职工企业年金个人帐户管理方式； (四)基金管理方式； (五)计发办法和支付方式； (六)支付企业年金待遇的条件； (七)组织管理和监督方式； (八)中止缴费的条件； (九)双方约定的其他事项。 企业年金方案适用于企业试用期满的职工。 企业年金试行办法 第8条 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工 资总额的十二分之一。企业和职工个人缴 费合计一般不超过本企业上年度职工工资 总额的六分之一。 企业年金试行办法 第12—14条 企业年金领取的三种条件： 达到法定退休年龄 出国定居 身故 企业年金基金管理试行办法 第4条 企业年金基金必须存入企业年金专户。企 业年金基金财产独立于委托人、受托人、 账户管理人、托管人、投资管理人和其他 为企业年金基金管理提供服务的自然人、 法人或其他组织的固有财产及其管理的其 他财产。 企业年金基金管理试行办法 第12条 法人受托机构应当具备下列条件： （一）经国家金融监管部门批准，在中国境内注 册； （二）注册资本不少于1亿元人民币，且在任何时候 都维持不少于1.5亿元人民币的净资产； （三）具有完善的法人治理结构； （四）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到 规定人数； （五）具有符合要求的营业场所、安全防范设施和 与企业年金基金受托管理业务有关的其他设施； （六）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制 度； （七）近3年没有重大违法违规行为； （八）国家规定的其他条件。 企业年金基金管理试行办法 第25条 本办法所称托管人，是指受托人委托保 管企业年金基金财产的商业银行或专业机 构。 单个企业年金计划托管人由一家商业 银行或专业机构担任。 企业年金基金管理试行办法 第45条 投资管理人的董事、监事、经理和其他 从业人员，不得担任托管人或其他投资管 理人的任何职务。 投资管理人与托管人不得为同一人， 不得相互出资或相互持有股份。 企业年金基金管理试行办法 第47条 企业年金基金财产的投资，按市场价计算应当符合下 列规定： （一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债 券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金 净资产的20% ； （二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融 债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比 例，不高于基金净资产的50% 。其中，投资国债的比例不 低于基金净资产的20% ； （三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、 股票基金的比例，不高于基金净资产的30% 。其中，投资 股