工业企业地方税收纳税知识培训.pdf

工业企业地方税收 纳税知识培训 诸城市地方税务局 主讲人:张洪勇 基本内容 • 一、企业办税应注意的几个问题 • 二、企业财务人员需要重点掌握的税收 知识 培训目标 • 帮助企业防范涉税风险，纳税服务的首 善之举 • 通过本次培训，在座的各位会计能够重 视我们提醒的涉税风险，避免处理不当 而受到处罚，从而构建征纳和谐、相互 共赢的税务机关与纳税人的关系。 企业办税应注意的几个问题 • 1、营业执照变动后，要及时到税务机关 办理变更登记，如法人代表、注册资本 发生变化了,应及时进行变更。 • 2、银行账号变动后，要在变动的当月及 时到税务机关变更，以便税务机关同步 纳税人信息，这样不会影响次月正常扣 税。申报期内最好不要变动缴税的银行 账号 企业办税应注意的几个问题 • 3、报税期限：打开报税系统时，每月都 会有提醒，但要注意尽量早申报。目前 大部分税种都是默认为每月15 日内申 报，但实际上与税法规定不符。如个人 所得税税法规定的时每月7 日内申报，印 花税每月申报期限为每月10 日内申报 企业办税应注意的几个问题 • 4、正式申报后别忘点网上划款开票。目前 地税纳税申报系统与国税不一样，账户上存款 余额不足，也可以点击开票 。 • 5、税款要及时存足，目前由潍坊进行后台扣 款，而且潍坊扣完款后系统还有个转换过程。 税收管理员无法准确进行电话提醒通知。尤其 要注意，最晚务必于申报期限最后一天的下午 3 点前将款存入缴税账户，否则就扣不下款 来，就要有滞纳金了 企业办税应注意的几个问题 • 6、省级重点税源企业报表，要注意财务表与 税收表之间的逻辑关系。如税务机关审核时， 提示“财务报表利润额应与税收表的利润额一 致” ，就是因为没注意几个表之间的数字关系 • 7、全员全额个人所得税明细申报，要注意是 全员全额，有的企业只是申报了一部分人员的 工资，致使数据不全。尤其是查账征收企业， 企业允许列支的工资薪金，最后很有可能会与 个人所得税全员全额明细申报数据相比对 。 企业办税应注意的几个问题 • 8、纳税申报表、财务报表等纸质资料要 及时报送税务机关备案。 企业财务人员需要重点掌握的 税收知识 • 1、不可忽视的小税种印花税、土地使 用税、房产税、土地增值税 • 2、个人所得税企业容易忽略的涉税 事项 • 3、企业所得税纳税调整项目 不可忽视的小税种— 印花税 1、印花税是以经济活动中签订的各种合 同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可 证照等应税凭证为对象所课征的税。由纳 税人按规定的应税比例或定额自行计算、 自行购买并粘贴印花税票，自行划销，即 完成纳税义务 不可忽视的小税种— 印花税 • 2 、凡在中华人民共和国境内或境外书立、领 受在中国境内具有法律效力，受中国法律保护 的税法所列举凭证的单位和个人都是印花税的 纳税人。 • 3 、目前工业企业购销合同基本上都实行核定 征收，按销售收入的110%核定计税金额，按万 分之三的比例缴纳购销合同印花税。 • 4、需要重点注意的是其它一些购销合同中的 购买，比如购买机器设备、机械设备等，需要 单独计算缴纳购销合同印花税。 不可忽视的小税种— 印花税 • 5、还有其它一些不常发生的印花税，也 要及时计算缴纳，如借款合同、财产保 险、货物运输、建筑承包合同、财产租 赁合同，这些合同金额不大，计算出的 金额也很小，但一旦被检查出来，会有 不必要的损失。 土地使用税：不可忽视的“小税 种” • 一、企业在城市、县城、建制镇和工矿区范围 内使用的土地，应缴纳城镇土地使用税。 • 二、城镇土地使用税以实际占用的土地面积为 计