旅游企业运营资本.pdf

第第88章章 旅游企业营运资本旅游企业营运资本 本章主要内容: 第第一节 旅游企业营运资本概本概述 第二节第二节 旅游企业现金管理旅游企业现金管理 第三节 应收账款与信用管理 第四节 旅游企业存货管理 第第一节节 旅游企业营运资本概述旅游企业营运资本概述  一、旅游游企业营营运资金金的概念概念  二二、、营运资金的特点营运资金的特点 三、营运资金管理的意义 一一、旅游企业营运资金的概念旅游企业营运资金的概念  （（一一））概念概念  营运资金 有广义与狭义之分。  广义：称毛营运资本，指企业流动资产 的总额的总额。 狭义：称净营运资本，是指流动资产减 去流动负债后的余额。   流动资产产是指可以在在一年年或超过超过一年年 的的一个营个营业周期内变现或耗用的资产周期内变现或耗用的资产，主 要包括现金、有价证券、应收帐款和存货 等等。。  流动负债是指将在一年或超过一年的 一个营业周期内必须清偿的债务个营业周期内必须清偿的债务，主要包主要包 括短期借款、应付帐款、应付票据、预收 帐款和应计费用。  （二）狭义营运资金的来源  流动资产流动资产++非流动资产非流动资产==流动负债流动负债++长期负债长期负债++ 所有者权益  流动资产-流动负债=长期负债+所有者权益  --非流动资产非流动资产  即营运资金=长期负债+所有者权益  -非流动资产  可以得出狭义营运资金有三个来源可以得出狭义营运资金有三个来源。 二二、营运资金的特点营运资金的特点：：  （一）旅游游企业流动资产产的特特点：  旅游企业的流动资产投资又称经营性旅游企业的流动资产投资又称经营性 投资，它与固定资产投资相比具有以下特 点点：  1. 流动性强 2.投资回收期短  33.存在形态的多样性存在形态的多样性 4.波动性  旅游游企业流动资产产的占占用形态各态各不相同：  11、、旅行社基本没有物资储备旅行社基本没有物资储备，，也没有生产也没有生产 过程，其流动资产除了小部分表现为费用 和工资外和工资外，绝大部分是货币资金和结算资绝大部分是货币资金和结算资 金， 2、旅游汽车公司的流动资产主要占用在燃 料料、、汽车配件及工资和费用上汽车配件及工资和费用上，，  3、饭店和酒店的流动资产的占用主要是食 品用原料品用原料、物料用品物料用品、商品和工资费用等商品和工资费用等。 三三、旅游企业营运资金管理的意义旅游企业营运资金管理的意义  旅游游业的流动资产产通常占占到总资产产的 1/3至1/2，甚甚至有有的旅行社能占到行社能占到2/3左右。 因此，旅游企业流动资产的管理水平，对 总体经营绩效将产生重大影响总体经营绩效将产生重大影响。。  对营运资金的管理，主要是对营运资 金的规模控制和管理金的规模控制和管理。  营运资金管理的意义是营运资金管理的意义是：：维持企业资维持企业资 金的适度性、实现企业收益的最大化。 第二节第二节 旅游企业现金管理旅游企业现金管理  一、什什么是现金金  二二、、现金的持有动机现金的持有动机 三、现金的成本  四、现金管理模型  五五、现金的日常管理现金的日常管理  一、什么是现金  现金是指旅游企业在经营过程中暂时停 留在货币形态的资金，包括库存现金，银行 存款及其他货币现金存款及其他货币现金。  二、现金持有的目的（也称之为持有动机）  旅游企业之所以要持有一定数量的现金，其动机有如下 几点：  1.交易动机：指旅游企业为了应付日常营业需要而必须 保持保持一定数额的现金储备定数额的现金储备。。  2.预防动机：是指为了应付意外事件而必须保持一定量 的现金的现金，如自然灾害如自然灾害，突发事故突发事故，主要顾客不能如期付款以主要顾客不能如期付款以 及国家政策的某些突然变化等，这些都会打破企业原来预计 的现金收支平衡的现金收支平衡。  3.投机动机：企业为了抓住转瞬即逝的市场机会获得较