企业内部控制与预算管理.pdf

企业内部控制企业内部控制 与预算管理与预算管理与预算管理与预算管理 Presenter: 吴春明 2005年9月 培训目标： 1. 掌握风险评估的基本工具，找到企业业 务流程中的内部控制关键点 2. 了解企业内部控制的基本要素，探讨完 善企业内部管理制度和组织结构控制善企业内部管理制度和组织结构控制的的 有效方法 3. 通过差异分析，跟踪预算执行状况，及 时制定改善行动计划，确保企业财务目 标的实现 课程安排 1. 风险识别与衡量 2. 透视企业内控系统 33. 管理制度控制管理制度控制 4. 组织结构控制 5. 业务流程控制 6. 财务预算控制 7. 问题解答 风险的识别与衡量风险的识别与衡量 风险是什么?  损失?  潜在损失?  损失的可能性损失的可能性?? 概率概率??  损失的程度? 幅度? 风险是客观存在的一些没有被认识到的 变量或事件，风险损失是由于这些变量 本身的不确定性造成的 什么是不确定性?  未来发生的事情无法预料或与预料的不一致 ，存在着偏差  完全不确定/部分不确定  对未来的结果以及各种可能发生的结果及其概 率均不可知，完全无法对未来做出任何推断  对未来的结果不确定，但未来可能发生的结果 及其概率是已知的/可以估计的，可以对未来的 状况做出某种分析和判断 系统性风险与非系统性风险  由整个系统的运行状况决定，是系统中 各种因素相互影响、共同运动的结果  由每个个体的自身状况决定，与个体的 抗风险能力相联系 如何识别对企业运营 有重大影响的风险？  对未来可能发生的风险进行定量分析 ，通过评估风险发生的概率及其影响程 度来识别度来识别//判断影响企业健康发展的潜判断影响企业健康发展的潜 在风险，以便在日常管理过程中，对那 些影响企业运营的重大风险进行有目标 的实时监控 风险评估矩阵风险评估矩阵 高 需关注 较大的 最大的 的风险 风险 风险 分析每个 风险因素 较小的 需关注 较大的 并落位 中中 风险 的的风险险 风险险 较小的 较小的 需关注 低 风险 风险 的风险 低 中 高 概 率 企业经营风险分析 环境变化对企业可能的影响及应对措施 影响程度 可能性 风险因素 应对措施 高 中 低 高 中 低 政策风险政策风险 经营风险 财务风险 社会风险 劳动纠纷 税务风险 企业经营风险评估 由于各企业自身的抗风险能力和市场地 位不同，同样的风险对不同企业而言， 发生的概率不同，所造成的影响也不同 有些是直接经济损失有些是直接经济损失，，有些会影响企业有些会影响企业 未来的成长与发展，有些甚至威胁到企 业的生存 有些风险可以控制和转移，