税务稽查案源管理办法(PPT).pptVIP

《税务稽查案源管理办法（试行）》 一、背景：一方案两制度 方案：《深化国税、地税征管体制改革方案》 两制度： 1.制定针对高风险纳税人定向稽查制度 2.建立健全案源管理制度 《深化国税、地税征管体制改革方案》 明确了“深化税务稽查改革”的工作要求： 1. 建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业每5年轮查一遍。 2016年，普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人再开展定向稽查的模式，增强稽查的精准性、震慑力。 2. 依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，规范执法行为，坚决防止以补代罚、以罚代刑。 《深化国税、地税征管体制改革方案》 二、案源管理的新形势 一、新要求：国地税合作 加强案源管理工作的联系与协作，建立健全国地税案源管理合作机制，实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。 二、新技术：信息化技术?提供大数据支撑。 三、新台阶：税收法治? 二、案源管理的新形势 一、新要求：国地税合作 加强案源管理工作的联系与协作，建立健全国地税案源管理合作机制，实现涉税数据、信息和线索共建共享、互联互通。 二、新方法：以风险管理为导向，以税收大数据为支撑，以风险推送、外部转办、稽查自选为重点，以打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标，注重处理结果的分析反馈和增值使用，形成风险闭环式案源管理的新格局。 案源管理的具体流程 案源信息收集 一、案源信息的界定： 税务局在税收管理中形成的，以及外部相关单位、部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（以下简称纳税人）的税收数据、信息和违法行为线索。 1.使用者：税务局 2.来源：税收管理部门、外部相关单位、个人 3.信息主体：纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人 4.信息形式：数据、信息、线索 案源信息收集 二、案源信息的来源： 1.纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务局在税收管理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息 ； 2.税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息 ； 3.上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关（以下统称上级机关）通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索； 案源信息收集 二、案源信息的来源： 4.检举人提供的税收违法线索； 5.受托协查事项形成的税收违法线索； 6.公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索； 7.专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息； 案源信息收集 二、案源信息的来源： 8.稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据； 9. 政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息； 10.其他涉税数据、信息和税收违法线索。 案源信息收集 二、稽查部门的职责： （一）案源部门 接收风险管理等部门推送的高风险纳税人风险信息，税务局内、外部相关单位和部门提供的税收违法线索，并确认案源信息来源部门的工作和时限要求 ； 接收督办、交办线索，并明确督办、交办事项的工作和时限要求； 收集和整理纳税人自行申报信息、税收管理数据、税务稽查数据、国际税收情报信息和第三方信息等涉税数据、信息，并按照稽查任务和计划，提取选案所需的案源信息 。 案源信息收集 二、稽查部门的职责： （二）举报受理部门 接收书信、来访、互联网、传真等形式的检举线索 ； 12366纳税服务热线举报专岗负责接收的电话形式的检举线索，应填制举报工单后移交举报受理部门进一步处理； 案源信息收集 二、稽查部门的职责： （三）协查部门 接收协查信息管理系统发函、不通过协查系统发起的纸质发函、实地协查等形式的协查线索，并按照《税收违法案件协查函》的内容登记案源信息 。 案源信息收集 三、案源信息档案： 1. 一户一档 2. 档案内容： 基本信息 分类信息 异常信息 共享信息 必要的信息标识 案源信息收集 三、案源信息的分类处理： 1. 案源信息库——?税务稽查随机抽查对象名录库 对案源信息进行分类处理，建立案源信息库；同时按照随机抽查工作要求，在案源信息档案中分级标识重点稽查对象，作为建立税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。 案源分类处理 一、案源分为九种类型： （一）推送案源，是指根据风险管理等部门按照风险管理工作流程推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源；（二）督办案源，是指根据上级机关以督办函等形式下达的，有明确工作和时限要求的特定纳税人税收违法线