第八章__全面预算课件.pdf

第二部分控制与业绩评价会计 ＃全面预算 ＃成本控制 ＃责任会计 1 第八章 全面预算 全面预算概述 全面预算体系 全面预算的编制方法 2 第一节 全面预算概述 一、全面预算的含义 二、全面预算的作用 三、全面预算的分类 四、编制预算的程序 3 预算的含义 用货币来计量，将决策目标所涉及的经济 资源的配置，以计划的形式具体地、系统地 反映出来。 简言之，预算就是决策目标的具体化 （预算编制，预算控制）。 4 全面预算的含义 以货币等形式展示未来某一特定期间内，企业全 部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。 也即：按照规定的目标和内容对企业在未来销 售、生产、成本、现金流入与流出等有关方面以 计划的形式具体地、系统地反映出来，以便有效 地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企 业的既定目标。 5 全面预算的作用 奋斗目标 协调工具 控制标准 考核依据 6 编制预算的程序 (1) 预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门； (2) 组织业务部门按具体目标要求编制其部门预算草案； (3) 平衡与协商调整各部门的预算草案，并汇总和分析； (4) 审议预算并上报董事会研究，通过综合预算和部门预算； (5) 下达执行批准后的预算。 7 销售预算 业务预算 生产预算 全 资本预算 面 预 算 现金预算 财务预算 预计损益表 预计资产负债表 8 销售预算 长期销售预算 期末存货预算 生产预算 直接材料 直接人工 制造费用 营业费用与管理费用 预算 预算 预算 预算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表