评估机构业务质量控制指南（征求意见稿）.pdf

附件 3： 评估机构业务质量控制指南 (征求意见稿) 第一章 总 则 第一条 为规范评估机构的业务质量控制，明确评估机构及 其人员的质量控制责任，维护社会公共利益和资产评估各方当事 人合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》和《资产评估 职业道德准则 ——基本准则》，制定本指南。 第二条 评估机构应当结合自身规模、业务特征、业务领域 等因素采用适宜的方法建立质量控制体系，以合理保证评估机构 及其人员在执行评估业务时，遵守相关法律法规和评估准则，防 范执业风险。 第三条 质量控制体系包括评估机构为实现质量控制目标 而制定的质量控制政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况 而设计的必要程序。 第四条 评估机构应当针对以下要素制定相应的控制政策 和程序： （一）质量控制责任； （二）职业道德； （三）人力资源； - 1 - （四）评估业务承接； （五）评估业务计划； （六）评估业务实施和报告； （七）监控和改进； （八）文件和记录。 第五条 评估机构应当将质量控制政策和程序形成书面文 件，传达到全体人员，并采用规范化的表格、工作底稿等方式适 当记录这些政策和程序的执行情况，以保证这些政策和程序得到 贯彻和执行。 第二章 质量控制责任 第六条 评估机构应当合理界定和细分处于质量控制体系 中的控制主体所应当承担的质量控制责任，并建立责任追究机 制。控制主体通常包括： （一）最高管理层； （二）首席评估师； （三）项目负责人； （四）项目内核人员； （五）项目团队一般成员； （六）评估机构其他人员。 第七条 最高管理层一般由评估机构的董事会（合伙人管理 委员会）成员或者执行董事（执行事务合伙人）构成。 - 2 - 最高管理层应当确保管理层成员职责清晰、分工明确。最高 管理层对业务质量控制承担最终责任。 第八条 最高管理层应当在股东会（合伙人会议）授权范围 内行使职权，并承担以下职责： （一）树立质量至上的管理意识，并通过清晰、一致及经常 的行动示范和信息传达，让全体人员充分认识到质量控制的重要 性，确保全员参与，以达到质量控制目标； （二）制定评估机构的服务宗旨，确保全体人员理解服务宗 旨的内涵，并评审其持续适宜性； （三）在相关职能部门和层次上建立质量目标，质量目标应 当具体、先进、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致； （四）科学策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期 评审，确保其随时处于适宜、充分和有效的状态； （五）合理授权分支机构的业务权限，对分支机构的业务开 展实施控制。 第九条 首席评估师应当为评估机构的权益合伙人或股东， 是最高管理层在质量控制体系方面的总代表，由最高管理层指定 并授予其足够的管理权限，直接向最高管理层报告工作。 第十条 首席评估师应当具备履行职责所需要的经验和能 力，以承担以下职责： （一）确保质量控制体系所需的过程得到建立、实施和保持； （二）监控质量控制体系的运行情况并向最高管理层报告， 通过体系运行现状的分析，向最高管理层提出改进的建议和方 - 3 - 案； （三）促进全体人员不断提高质量意识。 第十一条 评估机构应当对评估业务制定项目负责人制度， 并满足以下要求： （一）项目负责人应当是注册资产评估师； （二）应