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第6 章 企业内部控制——固定资产 6 ．1 固定资产授权批准制度 受控状态 制度名称 固定资产授权批准制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1 章 总则 第1 条 目的。 1．明确固定资产授权审批方式、程序和相关措施，规定审批人权限、责任以及经办人的职责范围和工 作要求。 2 ．确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率。 第2 条 责权单位。 1．资产管理部为固定资产的管理部门。 2 ．固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。 3 ．财务部为固定资产各类账务的处理部门。 第3 条 本制度所指的固定资产包括使用年限超过一年，单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、 运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设施等。 第2 章 固定资产投资预算审核审批 第4 条 固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。 第5 条 资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产 总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。 第6 条 财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理 提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。 第7 条 各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。 第3 章 固定资产购置申请审批 第8 条 固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。 第9 条 采购申请单的批准。 1．资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理 部经理审批即可。 2 ．采购预算外金额在××万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核批准即可。 3 ．投资预算外金额在××万人民币元以上（含×万）的固定资产购置应报总裁审批。 第10 条 经审批的采购单交到采购部，采购部根据采购申请单及企业采购相关规定进行采购。 第11 条 质量管理部和技术部相关人员应参与购货订单或购货合同在技术和质量方面的条款的制定。 第12 条 对技术质量要求较高、费用支出较大的设备购货合同，应由不同专业技术人员如采购专家、 工程师、生产人员、法律顾问、财务专家组成的小组做最后的审查。 第4 章 固定资产维修申请审批 第13 条 使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请。 第14 条 固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修申请在维修 计划内并且维修金额在×××元以内的，资产管理部直接安排维修。 第15 条 固定资产临时维修或维修费用在×××元以上的维修应报总裁审批后再进行安排。 第16 条 工程部根据审批后的维修申请单进行固定资产的维修。 第5 章 固定资产处置与转移申请批准 第17 条 固定资产报废和出售申请审批。 1．固定资产使用部门根据固定资产的实际使用情况，提出报废和出售申请。 2 ．计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。 3 ．计划外的预计金额在×万元以下固定资产报废或出售，由资产管理部经理审批。 4 ．计划外的预计金额在×万～××万固定资产报废或出售，财务总监审批，计划外金额××万以上的 （包括××万元）的固定资产报废（出售），上报企业总裁审核批准。 第18 条 固定资产报损和报失申请审批。 1．固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损或报失申请单。 2 ．报损固定资产的预计价值在×万元以下，报财务总监审批即可；价值在×万以上（含×万），上报 企业总裁审核批准。 3 ．报失固定资产的预计价值在×万元以下，报财务总监审批即