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分/子公司财务管理制度 2001年9月15日 财务制度主要内容 费用管理制度 预算管理制度 内部奖惩制度 财务结算制度 固定资产管理制度 一、费用管理制度 差旅费： 1、城际交通费用—有条件的实报实销，包括飞机票、火车、轮船及汽车费用。 2、市内交通费、住宿费、餐费—分区域确定一定的标准，符合时实报实销，超出时，超出部分自付。 3、通讯费—有线电话费列入住宿费，移动通讯费依据“通讯费”报销制度。 一、费用管理制度 飞机费： 1、人员要求：分公司总经理、财务经理、高级业务员、高级技术人员。 2、距离：大于800公里。 火车费： 1、一律硬卧，软卧需要特批。 2、坐硬座时，按节约金额的50%进行奖励。 一、费用管理制度 汽车、轮船费： 1、严格按路线。 2、不限等级。 飞机费、火车费、汽车、轮船费符合以上所述时，实报实销，超出以上标准时，超出部分自己承担。 一、费用管理制度 市内交通费、住宿费、餐费： 出差的区域不同，标准不同。 员工级别不同，标准不同。 各项费用可以调剂使用，公司只控制总费用。 一类地区指直辖市及沿海大中城市。 二类地区指省会城市。 三类地区指其他地区。 一、费用管理制度 通讯费： 通讯设备一律由使用者本人购置。 开机时间为早上八点到晚上十点。 级别、岗位不同，通讯费报销标准不同。 手机费、BP机费用不得同时报销。 符合标准，实报实销，超支自付，本月节约，下个月也不得多报。 出差期间公司不额外增加通讯费。 通讯费不得和其他部门费用串用。 一、费用管理制度 交通费： 公司所在的区域不同，交通费用标准不同。 同一公司内，级别、岗位不同，交通费报销标准不同。 交通费每月报销一次，符合标准，实报实销，超支自付；本月节约，下个月也不得多报。 交通违章罚款不得报销。 交通费不得和其他部门费用串用。 一、费用管理制度 招待费： 人员：只有总经理、部门经理才能招待客人。 项目：餐费、旅游费、礼品费、以及其他娱乐费用，但不包括卡拉OK费用。 标准确定：按批准的“分公司经营性支出预算”中列明的招待费进行控制。 责任人：分公司总经理。 一、费用管理制度 维修费： 损坏性维修：紧急时可以“先修理，后报批”。 改良性维修：小于2000元时，可以“先修理，后报批”，否则“先报批，后维修”。 无法确定归咎责任的维修费用，由公司承担 。 因自然原因，或没有明确证据说明属于人为损坏的，责任人承担50%的损失 。 非紧急情况时，先报总部批准后，再维修。 一、费用管理制度 总结： 对于出差时的住宿费、交通费、餐费，以及通讯费、交通费实行“打包”，按规定的标准管理。 城际交通费、招待费、维修费，在不违反“分公司经营性支出制度” 的情况下实报实销。 费用总额的控制，执行“分公司经营性支出预算制度”，具体报销方法，执行各费用管理制度。 二、预算管理制度 支出预算 经营性支出预算 资本性支出预算 前期投入预算 销售收入预算 二、预算管理制度 支出预算种类 支出预算的目的 支出预算草案的编制、批准 支出预算的执行 支出预算的变通处理 支出预算的调整 支出预算准确度考核 二、预算管理制度 经营性支出：公司成立后，除投资于长期资产（主要指固定资产）以外的支出。 资本性支出：关于长期资产支出。 公司成立的前期投入：公司成立时的各项支出，主要机器设备、房屋租金等。 二、预算管理制度 计划性：预先了解各公司支出的项目、时间。 可控性：建立标竿，衡量实际支出状况。 提高效率：计划批准后，不再逐笔报总部批准。 决策支持：加强沟通，提高把握环境能力，及时调整策略。 提高资金使用效益：减少无回报的资金使用，寻找回报较高的项目、部门 二、预算管理制度 分/子公司各部门每月20日之前提出下个月支出预算：各项费用、物资领用、设备添置。 分/子公司财务汇总各部门支出预算。 分/子公司总经理、财务经理、相关部门负责人研讨支出计划。 形成资金支出草案，在22日之前报送公司总部 二、预算管理制度 每月24日之前，总部对支出预算进行批复： 比较恰当时，直接批准生效。 存在问题时，调整计划： 1、总公司总经理、财务副总提出调整意见。 2、分/子公司总经理、财务经理再分部门、分项目进行调整。 3、再报总公司批准。 二、预算管理制度 一、财务部门严格执行支出计划： 1、总额在支出预算之内。 2、项目符合支出计划。 3、部门符合支出计划。 二、支出程序： 1、分/子公司总经理签字。 2、分/子公司财务经理签字。 3、请款、报销或支付欠款。 二、预算管理制度 总额揉性：当月实际支出预计超出计划数在20,000元之内，可以动用储备金支付，不用单独报批。 部门揉性：部门实际支出超出计划在5,000元之内，总经理有权