经济责任离任审计（原乡镇长）审计局审计实施方案范本.docxVIP

县审计局审计实施方案 审计项目名 称 县乡人民政府原乡长同志2014年一2016年经济责 任离任审计 被审计单住 名称 县乡人民政府 项目实施科 室 经济责任审计 小组 审计组组长 方案编制人 编制时间 2017年11月27日 局领导审批意见： 2017年 月 日 科室审批意见： 2017年 月 日 一、 审计目标 通过对被审计单位财政财务收支的真实性、合法性、效益性, 内部控制制度的制定和执行、被审计领导干部重大经济事项决 策、遵守财经法规等情况的审计，客观公正地评价被审计领导干 部统筹经济社会发展责任、重大经济事项决策责任、政策贯彻执 行责任、财政财务管理责任、管理监督责任、廉洁自律责任和其 他经济责任履行情况。促进领导干部全面正确地履行职责。 二、 审计范围 同志2014年1月至2016年10月任期内经济责任履行及财 政财务收支情况，有关问题可追溯到以前年度或延伸审计。 三、 审计主要内容和重点 （一） 统筹经济社会发展责任审计。 主要审计同志任职期间依法履行组织法、‘三定方案”确定 的机构职能，按照科学发展观的要求组织本乡镇、本部门、本单 位各项经济社会事业发展工作，完成上级下达的主要经济工作、 业务工作目标任务情况。 审查县委、县政府目标管理责任书完成情况、上级业务主管 部门考核目标完成情况、承诺或惠民实事办理情况、党代会和人 代会提案或议案办理情况和受上级表彰奖励情况。 （二） 重大经济事项决策责任审计。 主要审查同志任职期间重大经济政策、重大建设项目和重要 经济活动事项的决策程序、决策内容是否符合国家有关政策规定 情况。审查被审计单位是否建立了重大经济决策议事规则、重大 经济决策方案有无可行性研究报告和专家论证意见、决策的内容 有无违反国家经济政策和财经法规、决策关键环节是否建立相应 的控制措施和重大经济事项是否实行集体决策。 （三） 政策贯彻执行情况审计。 主要是审查同志所在单位的经济行为是否执行国家法律法 规和有关经济政策情况。通过审查单位制定的与审计事项有关的 制度、办法等材料，对照国家制定的与经济事项相关的法律法规 和经济政策，以及上级党委、政府出台的相关经济法规，所采取 的贯彻落实措施及效果，有无越权或违规出台政策、规定问题， 检查有无擅自调整国家有关政策或标准乱开口子、乱收费，影响 社会公众利益等情况。重点关注同志任期涉及到经济社会发展和 单位事业发展的重大问题、民生问题、以及群众关心的热点问题 等以及其它需关注的情况。 （四） 财政财务收支管理责任审计。 主要审计同志2014年1月至2016年10月任职期间财政财 务收支的真实性、合法性和效益性情况。 财政财务收支真实性审计：审计会计报表的编制是否符合 会计准则和其他财务会计法规的规定，所有重大方面是否真实完 整地反映了财务状况。其中如： （1） 帐、表、物是否一致，帐、表要进行核对，资产要抽 查清盘； （2） 债权债务是否真实完整，重点审查往来款项核算及清 理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题。 （3） 收支是否全部完整入帐核算。是否存在收入挂往来科 目的情况。 财政财务收支合法性审计： （1）同志作出的经济决策和单位经济活动是否符合国家经 济政策、财政法规，重点是是否符合国家有关政策与规定，如招 投标管理规定、政府采购、财政统一集中支付、应取消的行政收 费、收支实行预算管理、统一津补贴政策、领导干部的廉政有关 规定等。 （2）财政财务收支是否存在如规范工资津贴后有无擅自发 放福利补贴等违规和不规范行为。如果发现严重违规问题，要及 时报告局领导。查清事实后，定性要明确、清楚。 （五） 管理监督责任审计。采取现场查阅资料、调查了解、 现场查看等方式方法，审计同志任职期间是否严格按照上级有关 规定，建立健全各项经济监督管理制度和机制，并加强制度落实 的监督检查；是否加强对单位人员、财物、资金、资产以及债权 债务的管理，提高管理水平，统筹全面推进各项工作；是否加强 对下属单位或者内设机构经济活动、业务工作、财务工作以及经 济工作的指导、监督和管理等。 审查被审计单位是否建立健全了财务、资产、三公经费等管 理制度，制度设计是否规范；关键控制点是否控制到位。 （六） 个人廉政自律责任审计。主要审计领导干部任职期间 遵守党和国家廉政纪律各项规定，加强自身建设，正确运用手中 的权力，依法办事情况。可以通过如下方式进行检查。 1?召开审计工作进点会。同时张贴审计公告，公布联系电话、 征求有关单位（个人）的意见，了解与审计事项有关的情况。 2?审计组可以通过对领导个人所在单位或其分管的单位、项 目及关联单位的财务收支检查，对所获取的相关情况或线索进行 筛选，对重要情况或线索进一步核查。 审计组可以根据有关规定对领导个人遵守廉政规定的相 关情况重点核