税收视角下的企业成本管理与风险控制.pdf

税收视角下的企业成本管理 税收视角下的企业成本管理 与风险控制 与风险控制 主讲人： 肖宏伟 主讲人： 肖宏伟 2010年8月 2010年8月 一、税收视角下目前我国企业财务 一、税收视角下目前我国企业财务 风险的主要形势分析 风险的主要形势分析 • 财务风险指由企业各种方面活动引发的财 务所面临的风险。 • 是广义的风险。 • 而成熟期企业财务风险大多与成本管理有 关。 • 税务、审计、财政 1；企业财务风险的构成以及当前经 1；企业财务风险的构成以及当前经 济形势下的主要因素。 济形势下的主要因素。 • 企业经营风险、管理风险最终都体现在财 务风险上。 • 成熟期的财务风险主要表现在：纳税风 险、资产结构风险、分配风险、投资风 险。 • 内部风险与外部风险。主要分析外部风 险。 • 古井贡税案经营管理反映到财务 （ST ）。 影响企业财务风险的主要因素 影响企业财务风险的主要因素 • 第一，企业财务管理者对财务风险认识不 足。 • 第二，资金结构不合理，资金成本高。 • 第三，企业的应收款项比重过大，资产流 动性弱。 • 第四。库存结构不合理导致资金沉淀，存 储成本急剧上升，费用增加，利润减少。 • 第五，企业决策失误导致财务状况恶化、 盈利能力下降。 2 ；国家和地方的财政收入状况对企 2 ；国家和地方的财政收入状况对企 业财务风险的影响分析。 业财务风险的影响分析。 • 风险相对论。98年一千亿，石油补税案。 • 纳税风险。应缴实交。 • 分配风险。垄断行业薪酬。 3；国家宏观经济政策调整对企业财 3；国家宏观经济政策调整对企业财 务风险影响分析。 务风险影响分析。 • 四万亿投资。 • 房地产新政。 • 出口调整。 4 ；税收管理方式和尺度对企业财务 4 ；税收管理方式和尺度对企业财务 风险影响分析。 风险影响分析。 • 古人说：法不可测则威无穷 • 代开发票与自开的风险区别 • 一级稽查、稽查员、审计员 • 大城市与中小城市财务处理的区别。 • 征收局和专管员更换。 二、税收视角下企业成本管理的 二、税收视角下企业成本管理的 重点、难点和要点 重点、难点和要点 • 符合税收政策的成本核算是降低财务风险 的最有效手段。 • 成本的构成： • （1）材料费用； • （2 ）人工费用； • （3 ）间接费用； 。 • （4 ）税金和利润 1、中国税收政策的特点决定企 1、中国税收政策的特点决定企 业成本管理和风险控制的重点。 业成本管理和风险控制的重点。 • 以税收为前提的成本管理是企业经营的大 势所趋增值税、营业税、企业所得税、 个人所得税、发票管理政策对成本管理的 客观要求。 2、 企业生产经营以及社会交易的多 2、 企业生产经营以及社会交易的多 样性决定企业成本管理和风险控制 样性决定企业成本管理和风险控制 的难点。 的难点。 • 经营形式的要求：生产型、经贸型、服务 型、集团化经营。 • 关联交易问题、总分机构问题的成本管理