XXX国际公司风险管理手册.pdf

第第1 章章 导导 言言 第第 章章 导导 言言 XXX 国际公司国际公司风险管理手册风险管理手册 国际公司国际公司风险管理手册风险管理手册 2003 年年11 月颁布月颁布 年年 月颁布月颁布 2004 年年7 月修改月修改 年年 月修改月修改 1 第第1 章章 导导 言言 第第 章章 导导 言言 目录目录 目录目录 定义 页码 1 导言5 2 独立，公正和客观10 3 资料的保密和安全工作34 4 税务42 5 跨国活动45 6 广告和宣传- - -49 7 利用非注册会计师的工作52 8 报酬和佣金55 9 客户资金58 10 专业胜任能力60 11 业务与委托65 12 咨询70 13 接受和保留客户74 14 督导92 15 法律事务95 16 出具审计报告和查阅工作底稿98 17 资金103 18 技术支持107 2 第第1 章章 导导 言言 第第 章章 导导 言言 定义 鉴证业务客户 与事务所签定鉴证业务约定书的实体 鉴证业务 鉴证业务系包含以下内容的项目： - 高程度上保证约定事项符合相关的既定准则，或者 - 中等程度上保证约定事项在所有条件成立的情况下是可能的。 包括按照国际审计和鉴证标准委员会（以前的国际审计实务委员会） 发布的鉴证业务国际准则签定的业务约定书，或者按照国际审计和 鉴证标准委员会颁布的专项审计准则签定的鉴证业务书，如按照国 际审计准则进行财务报表的审计或审核。 鉴证业务小组 系指所有参与鉴证业务的专业人员。 出于评价我们独立性的目的，该定义需要扩展，不仅包括一般的鉴 证业务小组，而且包括事务所内所有其他能直接影响鉴证业务结果 的人员。具体包括： 1. 建议补充修改，或者直接进行监督、管理该鉴证业务的人，及其 他监督该鉴证业务的合伙人。对于一项审计业务来说，包括从项 目合伙人到事务所首席领导人的高层管理人员。 2. 对该鉴证业务的技术方面、行业特定事项、交易或事件提供相关 专业意见的人； 3. 对业务进行质量监督的人员。 对于审计客户，该定义也包括同一事务所各分所所有能直接影响审 计业务结果的人。 审计客户 委托事务所进行审计业务的实体。审计客户是一家上市公司时